Бухгалтерский учет возврата средств гранта (ФПГ)

Добрый день, помогите, пожалуйста, с проводками.
Организация - НКО, в 2020 году был заключен Договор о предоставлении гранта с Фондом президентских грантов на сумму 100 000 р на реализацию проекта "А".

Я на дату заключения договора (10.02.2020) сделала начисления Дт 76.09 - Кт 86.01 сумма 100 000.

В течение 2020-2021 года было 3 поступления по данному договору, перевели нам всю сумму (100 000).  Дт 51 Кт 76-09.

По данному гранту мы не использовали все средства, осталось 400 р., их мы вернули Фонду Президентских грантов 14.03.2021.

Сначала на счете 76.09. все закрылось, так как все начисленные средства были предоставлены. Но по возврату я сделала проводку Дт 76.09 - Кт 51 (выписка банка) и далее Дт 86.01 - Кт 76.09 (операция вручную). В итоге счет 86.01 закрылся, но оборот по нему 100 000 и 76.09 закрылся оборот по данному договору 100 400.

Я стала сомневаться в правильности моих проводок, возможно нужно было сделать сторно операции начисления на 100 000 и ввести начисление на сумму 96 600 датой возврата?

Сомнения появились из-за отчета о целевом использовании, ведь он заполняется по аналитике счета 86 а там проходит оборот на 100 000, а по факту средств мы получили 96 600, так как вернули 400 рублей.
 

Прошу прощение, в следующих предложения сумма должна быть 99 600

Марья Ивановна
а по факту средств мы получили 96 600

Марья Ивановна
ввести начисление на сумму 96 600 датой возврата?

Марья Ивановна
Сомнения появились из-за отчета о целевом использовании, ведь он заполняется по аналитике счета 86 а там проходит оборот на 100 000, а по факту средств мы получили 96 600, так как вернули 400 рублей.

нет, по факту вы получили 100 000 на счет, поэтому оборот отражается верный 100 000 руб. А 400 руб. должно проходить отдельно (по дебету 86) как возврат неиспользованной суммы.

Спасибо за ответ.

В отчете о целевом использовании получается нужно будет указать 99 600 - в строке о полученных средствах или 100 000, а в расходах возврат этот указать?

Я больше склоняюсь к первому варианту, но отчет тогда с обороткой по 86 счету не сойдется, ведь там будут обороты по возврату и поступления на 100 000.

Марья Ивановна
В отчете о целевом использовании получается нужно будет указать 99 600 - в строке о полученных средствах или 100 000, а в расходах возврат этот указать?

полученные средства - 100 000 руб., в расходах - 400 руб. возврат

Спасибо.