Добрый день! Организация является арендатором. Есть договор аренды, соответствующий критериям, установленным пунктом 5 ФСБУ 25, по которому на дату признания права пользования активом и обязательства по аренде есть переплата в сумме условно 100 000 руб. Ежемесячная сумма аренды по договору 5 000 руб. Согласно пунктам 13 и 14 ФСБУ 25 сумма аванса по договору включается в стоимость права пользования активом, при этом не включается в величину обязательства по аренде. Таким образом, правильно ли я понимаю, что при наличии аванса в 100 000 руб. и приведенной стоимости арендных платежей условно в 1 000 000 руб. в учете будут сделаны следующие проводки: дт 08 кт 76.9 - 100 000 руб. (сумма аванса включена в стоимость ППА) дт 08 кт 76.Аренда - 1 000 000 руб. (в стоимость ППА включены дисконтированные платежи и сформировано обязательство по аренде) дт 01 кт 08 - 1 100 000 руб. (отражено ППА) Получается, что сумма ППА в размере 1 100 000 руб. будет ежемесячно включаться в расходы через амортизацию в течение всего срока аренды. Обязательство по аренде на счете 76.Аренда будет ежемесячно увеличиваться на сумму процентов и уменьшаться на сумму перечисленного платежа. По вышеуказанным проводкам сумма аванса по аренде списана со счета 76.9 на счет 08, и счет 76.9 сальдо не имеет. При этом фактически у нас есть дебиторская задолженность контрагента в сумме 100 000 руб. Но на счетах бухгалтерского учета она не отражена. Вопрос в том, в каком порядке должна быть отражена в учете фактическая дебиторская задолженность контрагента? Или ФСБУ 25 вообще не предполагает ее наличия в учете? Не могу разобраться)
Теперь нет никакой дебиторки. ППА и ОА живут собственной жизнью. Де факто, аванс учтен в приведенной стоимости обязательств, т.е. Вы заплатите в будущем общую сумму за минусом аванса.
Максим, спасибо! Как в таким случае отражается фактическая дебиторская задолженность контрагента? На забалансовом счете и списывается по мере зачета арендных платежей?
3e4r5t(9d0b3)
Виктор Как в таким случае отражается фактическая дебиторская задолженность контрагента?
в налоговом учете все отражается как ранее. Оттуда, из НУ, и будете брать фактические расчеты и акты сверки рисовать
И кстати возникнут разницы.
Виктор