Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Как правильно оприходовать, начислить налоги и продать приобретенное 9 лет назад, но не числящееся на балансе ОС?

18.09.2021, 00:25
В организации (УСН 6%) на балансе не стояли приобретенные 9 лет назад ОС, а теперь их решили продать. Эти ОС долго были предметом судебных разбирательств, но в конце концов суды закончились. Это сооружение, и оно не относится к тем, налог по которым считается по кадастровой стоимости. На руках есть только Договор купли-продажи от 2011г. с ценой ОС в 9 млн. и выписка из ЕГРН с кадастровым номером и ценой по кадастру в 7 млн. на сегодня. Как, когда и по какой цене приходовать это ОС? Как начислить амортизацию и какую остаточную стоимость указывать в ОС 1а, если срока полезного использования осталось 3 месяца? За какой период должен быть начислен налог на имущество? 
Кирилл  a8ac  
18.09.2021, 11:35
Елена Брониславовна
Как, когда и по какой цене приходовать это ОС? 
в периоде выявления ошибки по фактическим затратам - 9 млн.
1) если организация не имеет права применять упрощенные способы ведения бухучета, то проводки:
Д 01 К 84 = 9 млн.
Д 84 К 02 = амортизация за весь истекший срок срок, за исключением истекших месяцев 2021 года
Д 20 (26, 44) К 02 = за истекшие месяца 2021 года.
Также нужно отразить последствия исправления ошибок в бухотчетности ретроспективно - см. ПБУ 22/2010

2) если организация имеет права применять упрощенные способы ведения бухучета, то проводки:
Д 01 К 91.1 = 9 млн.
Д 91.2 К 02 = амортизация за весь истекший срок срок, за исключением истекших месяцев 2021 года
Д 20 (26, 44) К 02 = за истекшие месяца 2021 года.

Елена Брониславовна
За какой период должен быть начислен налог на имущество? 
если компания есть и была ранее на УСН, а имущество не облагается налогом по кадастровой стоимости, то никакого налога на имущество нет.

Елена Брониславовна
какую остаточную стоимость указывать в ОС 1а, если срока полезного использования осталось 3 месяца?
ту остаточную стоимость, которая будет сформирована после приходования имущества на счет 01 и начисления амортизации за истекший срок (см. проводки выше)
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **        **      **  **     **  **     **  **    ** 
 **        **  **  **  ***   ***  **     **  ***   ** 
 **        **  **  **  **** ****  **     **  ****  ** 
 **        **  **  **  ** *** **  *********  ** ** ** 
 **        **  **  **  **     **  **     **  **  **** 
 **        **  **  **  **     **  **     **  **   *** 
 ********   ***  ***   **     **  **     **  **    ** 
Сообщение: