Денежные средства в закрытом банке - оставлять на 51 или ...

Добрый день. 

В ситуации, когда у организации расчетный счет в банке, который закрыли, и теперь оставшуюся часть суммы они получают частями на другой расчетный счет от какой-то третьей организации, которая теперь ведет дела банка. Надо ли продолжать отражать данные по этому расчетному счету на счете 51. Или их надо перевести на какой-то другой счет, типа 76.Расчеты по претензиям, и получение денег будет уменьшать уже эту задолженность, а не данные 51 счета по определенному счету?

Asd-78
Добрый день. 

В ситуации, когда у организации расчетный счет в банке, который закрыли, и теперь оставшуюся часть суммы они получают частями на другой расчетный счет от какой-то третьей организации, которая теперь ведет дела банка. Надо ли продолжать отражать данные по этому расчетному счету на счете 51. Или их надо перевести на какой-то другой счет, типа 76.Расчеты по претензиям, и получение денег будет уменьшать уже эту задолженность, а не данные 51 счета по определенному счету?

Да, я бы примерно так сделал. Также резерв на такой 76 счёт нужно начислить

Escapist, спасибо. А резерв на основании чего надо начислять?

Asd-78
Escapist, спасибо. А резерв на основании чего надо начислять?

Экспертная оценка по ожидаемой к возврату сумме.

И кто ее должен делать - главный бухгалтер? 
Это каким-то ПБУ или другим нормативным актом предписано?

В соответствии с ПБУ 4/99 показатели об отдельных видах активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций могут приводиться в бухгалтерском балансе или отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

Исходя из этого, существенная сумма денежных средств на расчетном счете в кредитной организации, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, раскрывается отдельной статьей (например, "Средства на счетах, операции по которым прекращены") в разделе "Оборотные активы" бухгалтерского баланса.

С момента отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций до момента подачи организацией заявления на закрытие расчетного счета в такой кредитной организации и возврат средств указанные средства отражаются в бухгалтерском учете на счете 55 "Специальные счета в банках". 

После подачи заявления указанные средства отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(Приложение к письму Минфина России от 06.02.2015 N 07-04-06/5027)

А резерв по сомнительной задолженности начисляется в соответствии с Положением 34н.

Спасибо за ответы. 

Хочу уточнить - резерв на сумму ожидаемую к возврату (наверно это весь остаток) или на сумму, которую скорее всего не выплатят?

Asd-78, резервирование относит вам некую сумму на убытки: несомненно, что в убытках будет та сумма, которая ожидаемо НЕ поступит (а не так которая вернется)