Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

АВАНСОВЫЙ СЧЕТ ФАКТУРА ПОКУПАТЕЛЮ (ОПЛАТА И ОТГРУЗКА В ОДНОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ)

nigelmic  
13.04.2021, 12:20
Опрос
Всего проголосовало: 15
Все могут голосовать
Я ВЫСТАВЛЯЮ АВАНСОВЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ




Существует распространенная практика, что если покупатель внес аванс, например, 15 января, а отгрузка состоялась 23 марта, то выставлять авансовый счет фактуру нет смысла, так как это все произошло в течение одного и того же налогового периода. На расчет налога это никак не влияет .

Выставлять авансовые счета - фактуры в данном случае стоит только, если отгрузка будет в следующем квартале. 

Этой позиции придерживаются многие бухгалтера, обосновывая это тем, что происходит зачет внутри квартала полученного аванса и просто увеличиваются обороты. но на сумму НДС к уплате это никак не влияет.

Хотелось бы узнать мнение бухгалтеров, которые придерживаются такой же точки зрения. Как на практике к этому относится налоговая к такому?.

Ведь в налоговом кодексе сказано, что мы должны выставить авансовый счет фактуру в течение 5 календарных дней со дня получения ... суммы частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки.
Исправлений: 1; последнее - в 13.04.2021, 12:27.
avatar 13.04.2021, 13:09
лично на мой взгляд

1) вообще не важно что там со счет-ф в данном случае В данном случае, важен момент определения налоговой базы, а именно начисления НДС с суммы полученной оплаты в счет предстаящей поставки. (исключения прописанны в НК РФ)
в большинсве случаев, появилась у вас денежку которая зачитывается в счет предстоящей поставки, значит надо начислить НДС к уплате

2) а уже потом открываем другую статью НК РФ и там читаем, про выставление счет-ф.
выставление счт-ф это не момент начисления НДС !

в итоге например получили денежку 10 января, отгрузили 11, значит 10 начислили НДС в полученной предоплаты, и в течении 5 дней выставяем сч-ф, 11 отгружаем (начисляем НДС с отгрузки,выставляем сч-ф по отгрузке) и берем вычет на основании счет-ф выставлено при получении предварительной оплаты. !

если у вас нет счет-ф выставленной с полученной предоплаты, то у вас нет основания для того ,что бы вычет применить.

НК РФ в этом плане четко прописан.

не начислили НДС с получено оплаты в сет предстоящей поставки, значит нарушен НК РФ
и не важно в одном квартале отгрузка или нет.

Риски самим надо просчитывать. Сегодня налоговики не обратят внимание, а через 3 года при проверке, возможно и обратят внимание и будут правы.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **     **  ********   ******   **    ** 
 ***   ***   **   **   **    **  **    **  **   **  
 **** ****    ** **        **    **        **  **   
 ** *** **     ***        **     **        *****    
 **     **    ** **      **      **        **  **   
 **     **   **   **     **      **    **  **   **  
 **     **  **     **    **       ******   **    ** 
Сообщение: