Бухгалтерский и налоговый учет НМА

Добрый день, подскажите, пожалуйста как правильно оформить НМА, чтобы в дальнейшем не было проблем с налоговой. В 2020 году на основании служебного задания в течении 6 месяцев сотрудником организации бала разработана программа для ЭВМ, в дальнейшем в Роспатенте было оформлено свидетельство. На основании акт приема передачи и др. документов данное имущественное право на эту программу было поставлено на бух учет следующими проводками Д 08.05 К 20 (это з/п и взносы сотрудника, не получается провести по К70 и К 68,т.к. у нас Контур Бухгалтерия и образуется долг по з/п сотрудника, тех поддержка посоветовала провести по К 20), Д 08.05 К 68 (это гос.пошли) и Д 04.02. К 08.05. Теперь возникает вопрос как её списывать, и как отчитаться перед налоговой?  Дело в том что наше ООО на УСН в декларации о доходах и нас получается одна сумма, а в упрощенной бух. отчетности другая ( в фин.результатах выручка больше, чем сумма дохода в декларации по УСН), предполагаю, что это сразу даст повод для камеральной проверки. Подскажите, правильно ли я всё сделала и как быть с отчетностью? Спасибо

Галина 307
в фин.результатах выручка больше, чем сумма дохода в декларации по УСН

А каким образом Ваш НМА вообще повлиял на выручку?
Почему Вы думаете, что эта разница из-за НМА?

Random,спасибо большое за вопрос, полезла выяснять и оказалось, что это не НМА, просто сумма разницы как назло почти совпадает. Если не сложно подскажите как правильно теперь это всё списывать? И облагается ли это каким-то налогом?

Галина 307
Если не сложно подскажите как правильно теперь это всё списывать? И облагается ли это каким-то налогом?

Вы сейчас о чем?

Если о разнице между доходами в БУ и НУ, то нужно смотреть причину.

Если про учет НМА, то тут в Вашем случае не все просто.
З/п сотрудника, скорее всего, уже попала в расходы как оплата труда. Прежде всего нужно убедиться, что нет задвоения расходов.
Скорее всего, у Вас в НУ себестоимость этого НМА состоит из одной госпошлины.

Меня сейчас интересует как правильно провести амортизацию, по счету 08.05 у меня всё закрылось, а вот на счете 04.02 Результат НИОКР на Дебете сумма этого НМА, я так понимаю, что мне нужно рассчитать срок амортизации Этого НМА (решили взять 2 года, это минимальный срок), разделить  сумму на 24 месяца (2 года) и ежемесячно списывать на амортизацию получившийся результат. Какие это должны быть проводки ? У меня в программе есть 02.01 - амортизация основных средств, но вроде бы НМА к ним не относится и 02.02 Амортизация доходных вложений в материальные ценности.(если честно я вообще с этим не сталкивалась). Что вы можете посоветовать? Спасибо

Галина 307
Что вы можете посоветовать?

1. План счетов бухгалтерского учета
2. ПБУ 14/2007 "УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ"

Спасибо.Буду изучать

Random,добрый вечер. Хотелось бы вернуться к моему вопросу, если Вас не затруднит. Я изучила всё что смогла, и у меня остался один вопрос. Я сделала проводки для постановки НМА Д 08.05  - К 70 (з/п) , Д. 08.05 - К 69(взносы), Д. 08.05 - К 68 (гос.пошлина), потом Д 04.02 - К 08.05. Из-за этого расходы по оплате труда ушли с 20 счета на 08.05 и не попали в списание на расходы на сч. 90.02. из-за чего сч 84 увеличился на сумму НМА и в финансовой отчетности чистая прибыль соответственно увеличилась на сумму НМА. Это правильно, так и должно быть? Или всё таки чистая прибыль организации не должна включать в себя стоимость НМА? Спасибо

Галина 307
Или всё таки чистая прибыль организации не должна включать в себя стоимость НМА?

Она и не включает.
Прибыль = Доходы - Расходы
У Вас часть произведенных затрат "аккумулирована" в активе (НМА) и будет переноситься на расходы (т.е. уменьшать прибыль) в будущем, по мере амортизации НМА.

Random,Спасибо большое, т.е. на данный момент она осталась в прибыли и вошла в строку 2400 финансовых результатов, но она же не может быть распределена в качестве дивидендов?

Галина, кто ОНА?
Причем тут дивиденды?

Random, она - часть произведенных затрат "аккумулированная" в активе (НМА), дивиденды выплачиваются с чистой прибыли, которая отражается в строке 2400 финансовых результатов, а часть произведенных затрат "аккумулированная" в активе (НМА) вошла в сумму строки 2400

Галина, извините за вопрос - Вы бухгалтер?

Random, нет я учредитель, и мне хотелось бы разобраться

Почему Вы не спросите своего бухгалтера?
Почему Вы сами занимаетесь проводками?

Вы не понимаете разницы между активами и расходами.
Вы хотите, чтобы Вам сейчас тут курс бухучета прочитали?

Random, если я что-то не знаю и не понимаю, мне не стыдно спросить, бухгалтера в данный момент нет, если для Вас это затруднительно, могли бы сразу написать, что это требует больших временных затрат и углубления в бух.учет, а не тратить свое и моё время. Я думала форум для того и создан, чтобы задавать вопрос и получить ответ профессионала. Извините, что потратила Ваше время, попробую найти ответ своими силами. Спасибо