Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Бухгалтерский и налоговый учет НМА

Галина 307 (13a44)
15.03.2021, 14:15
Добрый день, подскажите, пожалуйста как правильно оформить НМА, чтобы в дальнейшем не было проблем с налоговой. В 2020 году на основании служебного задания в течении 6 месяцев сотрудником организации бала разработана программа для ЭВМ, в дальнейшем в Роспатенте было оформлено свидетельство. На основании акт приема передачи и др. документов данное имущественное право на эту программу было поставлено на бух учет следующими проводками Д 08.05 К 20 (это з/п и взносы сотрудника, не получается провести по К70 и К 68,т.к. у нас Контур Бухгалтерия и образуется долг по з/п сотрудника, тех поддержка посоветовала провести по К 20), Д 08.05 К 68 (это гос.пошли) и Д 04.02. К 08.05. Теперь возникает вопрос как её списывать, и как отчитаться перед налоговой?  Дело в том что наше ООО на УСН в декларации о доходах и нас получается одна сумма, а в упрощенной бух. отчетности другая ( в фин.результатах выручка больше, чем сумма дохода в декларации по УСН), предполагаю, что это сразу даст повод для камеральной проверки. Подскажите, правильно ли я всё сделала и как быть с отчетностью? Спасибо
Random  
15.03.2021, 15:23
Галина 307
в фин.результатах выручка больше, чем сумма дохода в декларации по УСН
А каким образом Ваш НМА вообще повлиял на выручку?
Почему Вы думаете, что эта разница из-за НМА?
Галина 307 (13a44)
15.03.2021, 17:14
Random,спасибо большое за вопрос, полезла выяснять и оказалось, что это не НМА, :%просто сумма разницы как назло почти совпадает. Если не сложно подскажите как правильно теперь это всё списывать? И облагается ли это каким-то налогом?
Random  
15.03.2021, 17:40
Галина 307
Если не сложно подскажите как правильно теперь это всё списывать? И облагается ли это каким-то налогом?
Вы сейчас о чем?

Если о разнице между доходами в БУ и НУ, то нужно смотреть причину.

Если про учет НМА, то тут в Вашем случае не все просто.
З/п сотрудника, скорее всего, уже попала в расходы как оплата труда. Прежде всего нужно убедиться, что нет задвоения расходов.
Скорее всего, у Вас в НУ себестоимость этого НМА состоит из одной госпошлины.
Галина 307 (13a44)
15.03.2021, 20:49
Меня сейчас интересует как правильно провести амортизацию, по счету 08.05 у меня всё закрылось, а вот на счете 04.02 Результат НИОКР на Дебете сумма этого НМА, я так понимаю, что мне нужно рассчитать срок амортизации Этого НМА (решили взять 2 года, это минимальный срок), разделить  сумму на 24 месяца (2 года) и ежемесячно списывать на амортизацию получившийся результат. Какие это должны быть проводки ? У меня в программе есть 02.01 - амортизация основных средств, но вроде бы НМА к ним не относится и 02.02 Амортизация доходных вложений в материальные ценности.(если честно я вообще с этим не сталкивалась). Что вы можете посоветовать? Спасибо
Random  
15.03.2021, 21:34
Галина 307 (13a44)
15.03.2021, 22:43
Спасибо.Буду изучать
Галина 307 (13a44)
25.03.2021, 16:48
Random,добрый вечер. Хотелось бы вернуться к моему вопросу, если Вас не затруднит. Я изучила всё что смогла, и у меня остался один вопрос. Я сделала проводки для постановки НМА Д 08.05  - К 70 (з/п) , Д. 08.05 - К 69(взносы), Д. 08.05 - К 68 (гос.пошлина), потом Д 04.02 - К 08.05. Из-за этого расходы по оплате труда ушли с 20 счета на 08.05 и не попали в списание на расходы на сч. 90.02. из-за чего сч 84 увеличился на сумму НМА и в финансовой отчетности чистая прибыль соответственно увеличилась на сумму НМА. Это правильно, так и должно быть? Или всё таки чистая прибыль организации не должна включать в себя стоимость НМА? Спасибо
Random  
25.03.2021, 17:54
Галина 307
Или всё таки чистая прибыль организации не должна включать в себя стоимость НМА?
Она и не включает.
Прибыль = Доходы - Расходы
У Вас часть произведенных затрат "аккумулирована" в активе (НМА) и будет переноситься на расходы (т.е. уменьшать прибыль) в будущем, по мере амортизации НМА.
Галина 307 (13a44)
25.03.2021, 18:10
Random,Спасибо большое, т.е. на данный момент она осталась в прибыли и вошла в строку 2400 финансовых результатов, но она же не может быть распределена в качестве дивидендов?
Random  
25.03.2021, 18:39
Галина, кто ОНА?
Причем тут дивиденды?
Галина 307 (13a44)
25.03.2021, 19:05
Random, она - часть произведенных затрат "аккумулированная" в активе (НМА), дивиденды выплачиваются с чистой прибыли, которая отражается в строке 2400 финансовых результатов, а часть произведенных затрат "аккумулированная" в активе (НМА) вошла в сумму строки 2400
Random  
25.03.2021, 20:44
Галина, извините за вопрос - Вы бухгалтер?
Галина 307 (13a44)
25.03.2021, 21:13
Random, нет я учредитель, и мне хотелось бы разобраться
Random  
25.03.2021, 21:31
Почему Вы не спросите своего бухгалтера?
Почему Вы сами занимаетесь проводками?

Вы не понимаете разницы между активами и расходами.
Вы хотите, чтобы Вам сейчас тут курс бухучета прочитали?
Галина 307 (13a44)
25.03.2021, 21:46
Random, если я что-то не знаю и не понимаю, мне не стыдно спросить, бухгалтера в данный момент нет, если для Вас это затруднительно, могли бы сразу написать, что это требует больших временных затрат и углубления в бух.учет, а не тратить свое и моё время. Я думала форум для того и создан, чтобы задавать вопрос и получить ответ профессионала. Извините, что потратила Ваше время, попробую найти ответ своими силами. Спасибо
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **      **   *******   ********   **    **  **    ** 
 **  **  **  **     **  **     **  **   **   ***   ** 
 **  **  **  **     **  **     **  **  **    ****  ** 
 **  **  **   ********  ********   *****     ** ** ** 
 **  **  **         **  **     **  **  **    **  **** 
 **  **  **  **     **  **     **  **   **   **   *** 
  ***  ***    *******   ********   **    **  **    ** 
Сообщение: