Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Д 91.2 К 76.06 = 30 000 руб. - отражена разница по расчетам с туристом по новому курсу;ВЛАДИКА8NY2010
Добрый день, уважаемые форумчане, ранее задавала вопросы по этой же теме, но кое-что изменилось.
ООО на УСНО, турагентство-15%, работаем с иностранным ТО, тур не состоялся из-за пандемии, 02 марта 2020 была оплата от туриста 3000 евро по курсу ЦБ +2,5 % на конвертацию, договор агентский с туристом в рублях по курсу ЦБ +конвертация, конвертация ушла на закуп валюты+ услуги банка за перевод, все за счет туриста, на 3000 евро 02 марта 2020 делаем зачет Д76/06 турист К 60/21 ТО 3000*80 руб=240000 руб,
и 02 марта оплатили Д 60/21 ТО К 52 3000 евро по 80 руб. иностранному ТО.
В нашем валютном контракте с ТО про курсовую разницу ничего не прописано.
В октябре 2020 иностранный ТО вернул эти 3000 евро турагентству за аннулированный тур, курс евро уже 90 руб. пусть будет,
в БУ проводка сделана на дату возврата денег от ТО -поступление на транзитный счет 05 октября 2020 Д 76/06 К 60/21 сторно 3000 евро*90= 270000 руб., и 3000 евро поступили на транзитный счет по курсу ЦБ 90 руб. .
Однако генеральный директор принял решение и согласовал с туристом, что не вся сумма будет возвращена ему на руки, удержали все расходы банковские и другие сопутствующие расходы, примерно на сумму 15000 руб., т.е. выплата будет туристу 240000-15000=225000 на карту или расходником, следовательно у турагентства остается 30000 руб. бумажной курсовой разницы, потому что решили не продавать валюту с текущего счета, оставили там, а деньги вернули из своих свободных рублевых остатков и 15000 руб.-всех расходов, что решили возместить за счет туриста по согласованию с ним.
Как правильно отразить на бух. счетах эти две разные величины 15000 руб. как выручку на 90/01 и 30000 руб. на 91/01 как курсовую разницу?
Спасибо за ответы.
Д 76.06 К 91.1 = 15000 руб. - отражена согласованная с туристом компенсация;
Д 76.06 К 51 = 255 000 руб. - перечислен остаток туристу.
По курсовой разнице проводка автоматом формируется в программе на дату операции (поступления средств) и на отчетную дату. На дату поступления средств проводка Д 52 К 60.21 = 30 000 руб. - отражена курсовая разница.
Д 91.2 К 76.06 = 30 000 руб. - отражена разница по расчетам с туристом по новому курсу;
Д 76.06 К 91.1 = 15000 руб. - отражена согласованная с туристом компенсация;
Д 76.06 К 51 = 255 000 руб. - перечислен остаток туристу.
Извините, мне немного непонятно, ведь , если сторно Д 76/06 К 60/21 3000 евро по цене 90 руб. на дату октябрь 2020, будет 270000 руб. по кредиту 76/06? ,по Д-ту 76/06,это прощенная туристом компенсация 15000 руб -это Д 76/06 К 91/01, а еще выплатили 225000 руб. ( 240000-15000), это Д 76/06 К 51, остается по К-т 76/06 30000 руб, это и есть курсовая, тогда ее тоже отразить так Д 76/6 К 91/01 30000 ?
У меня программа не формирует курсовую разницу Д 52 К 60/21-это просто транзит валюты, там нет переоценки, так как на начало октября все операции по 60/21 закончены. валюта вся переведена в марте 2020 иностранному ТО и расчеты с ним к моменту возврата денег были закрыты.
а как может быть сторно на 270 000 руб. операции, совершенной на сумму 240 000 руб.? сторно, это отмена первоначальной операции. первоначальная операция была на 240 000 руб., соответственно сторно Д 76 К 60 на 240 000 руб.
Извините, мне немного непонятно, ведь , если сторно Д 76/06 К 60/21 3000 евро по цене 90 руб. на дату октябрь 2020, будет 270000 руб. по кредиту 76/06?
про программу не подскажу. остаток по счету 52 точно переоценивается во всех программах. что касается переоценки сальдо 60.21, вероятно, нужно делать ручной операцией и проводкой Д 60.21 К 91.1 = 30 000 руб. - разницу между курсами перечисления и возврата оплаты.
У меня программа не формирует курсовую разницу Д 52 К 60/21-это просто транзит валюты, там нет переоценки, так как на начало октября все операции по 60/21 закончены. валюта вся переведена в марте 2020 иностранному ТО и расчеты с ним к моменту возврата денег были закрыты.
давайте еще раз по порядку.
Кирилл, тогда я совсем запуталась, тогда моя проводка зачета туриста на иностранного ТО первоначально неверна? Д 76/06 Турист К 60/21 ( расчеты валюте) 3000 евро программа считает по курсу ЦБ на дату этого зачета, 02 марта берем 80 руб. за 1 евро, итого с туриста 240000 руб+2,5% конвертация. Потом валюту перечисляем в этот же день. Проводка Д 60/21 К 52 3000 евро по курсу 80 руб.-это 02 марта 2020.
Тогда проводка Д 76/06 К 60/21 сторно неверна на 05 октября 2020 3000 евро , но уже и курс ЦБ изменился и стал 90?
А как тогда увязку между туристом и иностранным ТО сделать?
Чтобы сторнировать на 240000 руб. на дату 05 октября мне надо уменьшить сумму валюты, чтобы подогнать на рублевую сумму, это нереально, потому что инвойс приходит от ТО с указанием ФИО туриста и какую сумму в валюте ему надо вернуть, т.е. 3000 евро указано в инвойсе по возврату, сумма валюты такая же что и на оплату ранее от 02 марта. Получается, что по моей проводке разница 270000-240000=30000 руб оседает на туристе на счете 76/06 и ее тоже можно закрыть Д 76/06 К 91/01 30000 руб., ведь это не вознаграждение и не выручка , это разница курсов. А ваш вариант я так поняла, что Д60/21 3000 евро К 76/06 турист и брать надо курс по 80 руб. как 02 марта 2020, но программа сама ставит курс цб на дату проводки , когда иностранный ТО признал претензию и согласился выслать евро, я тут ничего не могу поделать с этим курсом, так отлажена программа. Может какой -то еще есть способ ведения таких возвратов, но в литературе и статьях мало что пишут по таким внешнеэкономическим операциям , да еще и в туризме.
первоначальная проводка Д 76 К 60 оформляется по курсу на 2 марта + договорной %. если сумма по курсу ЦБ+договорной процент получается 240000 руб., значит все верно.
при расторжении договора, на мой взгляд, оформляется обратная проводка (Д 60 К 76) на ту же сумму, на которую была сформирована первоначальная проводка (240000 руб.).
если ваша программа формирует проводку Д 60 К 76 по текущему курсу, т.е. на 270 000 руб., то это не страшно. Тогда регулировка расчетов с туристом идет проводками:
Д 76 К 91.1 = 30 000 руб. - разница между 270 и 240 признается курсовой разницей в пользу вашей компании (раз эта сумма не возвращается туристу);
Д 76 К 91.1 = 15 000 руб. - отражена компенсация расходов, признанная туристом
В итоге сальдо по счету 60 нет (оно закрыто проводкой Д 52 К 60), сальдо по счету 76 составляет 225 000 руб., и это сальдо закрывается проводкой Д 76 К 51 = 225 000 руб.