Заполнение отчета о целевом использовании средств

Добрый вечер.
При заполнении отчета о целевом исп. средств застопорилась на нескольких моментах, буду благодарна за помощь.
1. В какой строке отразить средства поступившего гранта ( 6220, 6230 или 6250)?
2. В НКО поступило пожертвование с назначением на реализацию краткосрочного целевого проекта (Оформлен договор пожертвования, имеется приложение "Смета данного проекта" подписанная жертвователем.  В расходы по данному целевому проекту входит часть з/п. директора НКО. При заполнении отчета о целевом использовании средств я растерялась, не пойму в какую строку отнести данную зарплату. Строка 6311 благотворительная помощь? или 6321 "Выплаты связанные с оплатой труда"? Подразумевает ли строка 6321 выплаты, которые входят в 20% и не должны превышать этот предел для благотворительных организаций?
3. В строке 6330 нужно указывать суммы приобретенных основных средств. А если это основное средство было приобретено для оказания помощи подопечным (допустим, безвозмездная аренда мед. оборудования), соответственно его стоимость списалась на счета расходов благотворительных программ. В какой строке стоит отразить данное имущество 6311 или 6330?

nkofun
Добрый вечер.
При заполнении отчета о целевом исп. средств застопорилась на нескольких моментах, буду благодарна за помощь.
1. В какой строке отразить средства поступившего гранта ( 6220, 6230 или 6250)?

6250

nkofun
2. В НКО поступило пожертвование с назначением на реализацию краткосрочного целевого проекта (Оформлен договор пожертвования, имеется приложение "Смета данного проекта" подписанная жертвователем.  В расходы по данному целевому проекту входит часть з/п. директора НКО. При заполнении отчета о целевом использовании средств я растерялась, не пойму в какую строку отнести данную зарплату. Строка 6311 благотворительная помощь? или 6321 "Выплаты связанные с оплатой труда"? Подразумевает ли строка 6321 выплаты, которые входят в 20% и не должны превышать этот предел для благотворительных организаций?

6321. думаю, да, показатель строки 6321 может быть ориентиром для расчета выполнения ограничения в виде 20%. но если директор непосредственно участвует в реализации благотворительных программ, его зарплата не учитывается в лимите

nkofun
3. В строке 6330 нужно указывать суммы приобретенных основных средств. А если это основное средство было приобретено для оказания помощи подопечным (допустим, безвозмездная аренда мед. оборудования), соответственно его стоимость списалась на счета расходов благотворительных программ. В какой строке стоит отразить данное имущество 6311 или 6330?

безвомездная аренда в принципе не отражается в данном отчете. о чем конкретно речь? что значит "его стоимость списалась"?

Кирилл
6321. думаю, да, показатель строки 6321 может быть ориентиром для расчета выполнения ограничения в виде 20%. но если директор непосредственно участвует в реализации благотворительных программ, его зарплата не учитывается в лимите

Можете написать почему Вы отнесли данную выплату в строку 6321? У меня на работе сложилась ситуация, что предыдущий бухгалтер отражал данные выплаты в строке 6321. Но у меня логика по этому поводу другая, возможно я заблуждаюсь, но разве в данную строку не должны попадать выплаты с 26 счета, где чистая административка, а все расходы связанные с проектами напрямую в оказанную помощь либо в проведение мероприятий (в зависимости от проекта) в т.ч зп сотрудников которые были привлечены к данным проектам.
Пример, есть грант на определенный соц. проект, в него заложена зп сотрудников (мед. персонал, психолог, куратор, бухгалтер или директор). При начислении зарплаты делаются проводки Дт 20 (проект А) и все расходы, которые были понесены на реализацию данного проекта учитываются тут и в том числе зарплата административного персонала (бухгалтер, директор) так как их зарплата включена в смету по гранту по этому проекту (проект А). В дальнейшем это все закрывается на 86 счет (Дт 86 Кт 20) с аналитикой по движении целевых средств там выбор небогат либо это благотв. помощь, либо проведение мероприятий, либо САУ и т.д. Я в свою очередь выбираю аналитику проведение мероприятий или оказанную помощь на все расходы по проекту А. Разве корректно будет указывать ту часть зп бухгалтера, которая оплачивалась за счет гранта и собиралась на 20 счете в строке 6321? Очень хочется услышать мнение и рассуждение по этому поводу.

Кирилл
безвомездная аренда в принципе не отражается в данном отчете. о чем конкретно речь? что значит "его стоимость списалась"?

НКО покупает МЦ (мед оборудование) его стоимость от 40-300 тыс. Оборудование покупается для проекта "Безвозмездная аренда") суть проекта - безвозмездно предоставлять подопечным данное оборудование во временное пользование, с дальнейшим возвратом.

Я предполагаю, что данное имущество будет относится к ОС НКО, в момент передачи в эксплуатацию затраты на оборудование списываются в Дт 86 Кт 83. По сути на 86 счете сразу отражается использование средств с аналитикой по движении целевых средств либо благотв. помощь либо приобретение ОС, так как амортизацию НКО в этом году еще можно не начислять.

Поэтому и возник вопрос в какой строке отразить данное имущество 6311 или 6330. По сути оно приобреталось для реализации проекта.

И опять таки, а если стоимость имущества 20 000 и оно сразу в момент передачи списалось на Дт 20 "Проект безвозмездная аренда" Кт 10, Дт 86 Кт 20 , так как не ОС и в 2020 году еще ФСБУ 5/2019 не применялось. В какой  строке нужно отразить? будет ли считаться стоимость данного имущества оказанной помощью? или это все же приобретение имущества для НКО.

nkofun
Можете написать почему Вы отнесли данную выплату в строку 6321? У меня на работе сложилась ситуация, что предыдущий бухгалтер отражал данные выплаты в строке 6321. Но у меня логика по этому поводу другая, возможно я заблуждаюсь, но разве в данную строку не должны попадать выплаты с 26 счета, где чистая административка, а все расходы связанные с проектами напрямую в оказанную помощь либо в проведение мероприятий (в зависимости от проекта) в т.ч зп сотрудников которые были привлечены к данным проектам.
Пример, есть грант на определенный соц. проект, в него заложена зп сотрудников (мед. персонал, психолог, куратор, бухгалтер или директор). При начислении зарплаты делаются проводки Дт 20 (проект А) и все расходы, которые были понесены на реализацию данного проекта учитываются тут и в том числе зарплата административного персонала (бухгалтер, директор) так как их зарплата включена в смету по гранту по этому проекту (проект А). В дальнейшем это все закрывается на 86 счет (Дт 86 Кт 20) с аналитикой по движении целевых средств там выбор небогат либо это благотв. помощь, либо проведение мероприятий, либо САУ и т.д. Я в свою очередь выбираю аналитику проведение мероприятий или оказанную помощь на все расходы по проекту А. Разве корректно будет указывать ту часть зп бухгалтера, которая оплачивалась за счет гранта и собиралась на 20 счете в строке 6321? Очень хочется услышать мнение и рассуждение по этому поводу.

я считаю, что зарплата АУП в принципе не может закладываться в смету конкретного мероприятия. иначе речь идет об уклонении от выполнения нормы об ограничении расходов на АУП в размере 20%. Не зря же установлено разделение - расходы на конкретное мероприятие и общие расходы на содержание НКО, которые и включают зарплату АУП.

 

nkofun
НКО покупает МЦ (мед оборудование) его стоимость от 40-300 тыс. Оборудование покупается для проекта "Безвозмездная аренда") суть проекта - безвозмездно предоставлять подопечным данное оборудование во временное пользование, с дальнейшим возвратом.

Безвозмездной аренды нет, есть ссуда.

nkofun
Я предполагаю, что данное имущество будет относится к ОС НКО, в момент передачи в эксплуатацию затраты на оборудование списываются в Дт 86 Кт 83. По сути на 86 счете сразу отражается использование средств с аналитикой по движении целевых средств либо благотв. помощь либо приобретение ОС, так как амортизацию НКО в этом году еще можно не начислять.

Проводка верная, только она оформляется не в момент передачи в эксплуатацию, а в момент оприходования имущества на счет 03 (не 01, раз предоставляется в пользование).

nkofun
Поэтому и возник вопрос в какой строке отразить данное имущество 6311 или 6330. По сути оно приобреталось для реализации проекта.

я бы отразил по строке 6330, так как эта строка специально введена в отчет для отражения расходов НКО на приобретение ОС независимо от того, используются они для осуществления целевых программ или содержания НКО. По данной строке НКО отражают информацию о средствах целевого финансирования, использованных на приобретение внеоборотных активов, на сумму которых увеличился показатель строки 1360 "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества" в разд. III "Целевое финансирование" Бухгалтерского баланса (примечание 4 в Приложении N 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н, п. 35 Информации Минфина России ПЗ-1/2015). Т.е. раз оформляется проводка Д 86 К 83, то сумма такой проводки отражается по строке 6330.

nkofun
И опять таки, а если стоимость имущества 20 000 и оно сразу в момент передачи списалось на Дт 20 "Проект безвозмездная аренда" Кт 10, Дт 86 Кт 20 , так как не ОС и в 2020 году еще ФСБУ 5/2019 не применялось. В какой  строке нужно отразить? будет ли считаться стоимость данного имущества оказанной помощью? или это все же приобретение имущества для НКО.

Думаю, это строка 6310.

Кирилл, благодарю за Ваши ответы.

Если не возражаете, приведу некоторые аргументы по поводу  вопроса №2 о зарплате админ. персонала.

По моему мнению, в данной строке (6321), отражается как раз та зарплата, которая должна входить в 20% о которых говорится в 135-ФЗ, ст. 16. п.3 "Благотворительная организация не вправе использовать на оплату труда административно-управленческого персонала более 20 процентов финансовых средств, расходуемых этой организацией за финансовый год.".

Далее в данном пункте есть еще одно предложение "Данное ограничение не распространяется на оплату труда лиц, участвующих в реализации благотворительных программ."

Теперь о благотворительной программе. Она реализуется за счет средств Фонда президентских грантов. Имеется смета программы и расходы на оплату части заработной платы директора включены туда. ( в данную работу входит, фотографирование всех событий по данной программе для отчетности в ФПГ, составление отчета, прочие расчеты, плюс работы по организации данного мероприятия). Заложено по смете 5000 р от вего оклада директора.
Согласно учетной политике нашей организациии расходы на благотворительные программы учитываются на счете 20 по соответствующей аналитике а административные на счете 26. Так как данные 5000 р. были включены в благотворительную программу и одобрены жертвователем (ФПГ), то и в бух учете они отражены на счете 20, как расходы на благотворительную программу (аналитика оплата труда), а не на счете 26.

Насколько я понимаю, строка 6321 должна заполнятся согласно данным счета 26 (административные расходы) и соответственно тогда сумма зарплаты директора, которая заложена в благотворительный проект туда не попадает.

Законодательного запрета на то, что часть зарплаты АУП закладывать в проекты нельзя я не нашла, ФПГ это так же не оспорил и выделил средства.

Ведь не у всех благотворительных организаций много сотрудников, когда можно четко разграничить обязанности. У нас всего 3 сотрудника, логично, что несмотря на то, что директор является административной единицей, он может выполнять работу напрямую связанную с благотворительной программой. А если всю его зарплату отразить в строке 6321, то это может противоречить второму предложению п. 3 ст. 16 135-ФЗ, если данная строка (6321) все-таки подразумевает эти самые 20%.