Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
конечно надо учесть эту разницу как налоговый доход, если вы эту разницу оставляете себеВЛАДИКА8NY2010
Добрый день, уважаемые форумчане.
УСНО, турагентство, работаем с иностранными ТО, тур не состоялся из-за пандемии, 02 марта 2020 была оплата от туриста 3000 евро по курсу ЦБ +2,5 % на конвертацию, договор агентский с туристом в рублях, только в нем пишем по курсу ЦБ +конвертация, конвертация ушла на закуп валюты+ услуги банка за перевод, все за счет туриста, остались на валютном счету 3000 евро, 02 марта 2020 делаем зачет Д76/06 турист К 60/21 ТО 3000*80 руб евро=240000 руб,
02 марта оплатили Д 60/21 ТО К 52 3000 евро по 80 руб.
В нашем валютном контракте ни слова про курсовую разницу за счет кого она, если тур не состоялся или отказались от тура.
Из-за закрытия границ только недавно 02.02.2021 иностранный ТО вернул эти 3000 евро турагентству за аннулированный тур, курс евро уже 90 руб пусть будет,
в БУ проводка сделана на дату возврата денег от ТО
Д 76/06 К 60/21 сторно 3000 евро*90= 270000 руб.,
3000 евро поступили на транзитный счет по курсу 90 руб.
Есть два варианта: 1. Отдать туристу после продажи валюты на текущем валютном и отдать ему его 240000 руб, и тогда
Д76/06 К 91/01/курсовая разница 30000 руб , эти 30000 для УСНО учесть надо в КУДИР или нет? т.е. увеличить базу для исчисления налога на эти 30000 руб?
нет, у физлица не думаю, что будет налоговый доход по аналогии с отсутствием такого дохода при возврате займа, номинированного в валюте. но думаю, что физлицу нужно вернуть ту рублевую сумму, которую от него изначально получили
2. Отдать туристу по курсу 90 руб все 270000 руб. , тогда это будет доход туриста, мы должны удержать у него НДФЛ с разницы, тогда мы ничего не платим в бюджет, ведь курсовую разницу отдали физику?
почему с бумажной? у вас физически есть выгода на момент получения валюты, так как при ее продаже в тот момент у вас образовался бы доход. так что платить налог надо с разницы между полученным от иностранца по курсу ЦБ и рублевой суммой возвращенного физлицу
Валюту не продаем с текущего счета, оставили там, но проводка сторно 3000 евро *90 руб на дату 02.02.2021 есть, и остается, делаем возврат из своих денег с рублевого счета на счет туриста 240000 руб, что оплатил он ранее, тогда курсовая разница на бумаге 30000 руб., с бумажной разницы платим УСНО? Экономим на том, что валюту не продаем выше курса ЦБ и не получаем разницы превышения курса продажи над ЦБ?
нет, такого расхода как убыток от продажи валюты ниже курса ЦБ нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
А если срочно нужны деньги и продаем валюту , но ниже ЦБ, тогда этот убыток для целей НУ для УСНО учтем?
нет, никакие убытки для целей УСН не учитываются.
А туристу мы должны отдать те же его 240000 руб., но тогда денег фактически не будет хватать из-за убытка, платим из своих, а для целей НУ этот убыток при УСНО зачтут?