Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

И снова лизинг...

avatar
Анастасия  8488  
11.02.2021, 11:26
Здравствуйте! В прошлом году приобрели в лизинг авто (на балансе ЛД). В этом году расплатились. Заплатили выкупную стоимость 1000руб.(вкл.НДС) От лизинговой на выкуп поступили такие документы:
 - Акт по форме ОС-1 табличные данные:
 факт.срок эксл. - 11мес.
 срок полезн исп. - 13мес.
 Сумма начисленной амортизации - 1040769,18
 Остаточная стоимость - 189230,82
 Стоимость приобретения (договорная) - 1000руб.
Счет-фактура - 1000руб.
Вопрос: по какой цене принимать к учету авто? 
Сергей Фролов (f87b5)
11.02.2021, 11:44
Анастасия,на дату перехода права собственности вы списываете с забалансового счета 001 стоимость лизингового имущества в сумме лизинговых платежей (за вычетом НДС) и на эту сумме делаете проводку Дт 01 Кт 02.

Если вы применяете налог на прибыль (либо УСН с объектом "доходы - расходы") выкупная стоимость признается в налоговом учете единовременно в составе материальных расходов (поскольку выкупная стоимость менее 100 000 руб.).

В бухгалтерском учете автомобиль по выкупной стоимости относится либо в состав основных средств либо в состав материальных запасов (в зависимости от стоимостного критерия, установленного в вашей учетной политике).
avatar
Анастасия  8488  
11.02.2021, 12:00
Сергей, а то что по данным ОС-1  авто не полностью самортизировано нас не касается?
Сергей Фролов (f87b5)
11.02.2021, 12:08
Анастасия, автомобиль не полностью самортизирован у лизингодателя, поэтому на дату перехода права собственности на автомобиль он спишет недоамортизированную часть у себя в учете в состав прочих расходов в качестве расходов от реализации лизингового имущества, а не через механизм амортизации.

На ваш учет это не повлияет. Вы учитываете ваши фактические затраты на приобретение автомобиля. Лизинговые платежи вы уже учли в затратах течение договора лизинга, поэтому фактическая стоимость предмета лизинга составляет 1 000 руб.
avatar
Анастасия  8488  
11.02.2021, 12:34
Сергей, спасибо.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  ********   **        **     **  ********  
 **     **  **     **  **        **     **  **     ** 
 **     **  **     **  **        **     **  **     ** 
 **     **  **     **  **        **     **  **     ** 
  **   **   **     **  **         **   **   **     ** 
   ** **    **     **  **          ** **    **     ** 
    ***     ********   ********     ***     ********  
Сообщение: