резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.

Добрый день.
Отгрузили товар в ноябре 20г. В договоре указано, что в течение 18 мес. несем ответственность за дефекты и обязуемся отремонтировать за свой счет.
Таким образом, мы должны сформировать резерв на гарантийный ремонт и обслуживание. Резерв ранее не создавали.

Мы создаем резерв по состоянию на 31.12.20 г. Делаем проводки Д-т 20, К-т 96 Сумма определяется, например в проценте от стоимости товара, закрепить в учетной политике на 2020г. Если в течении 18 мес. не используем, то сумму относим на доходы и облагаем налогом на прибыль.
Так ли мы понимаем?

lapa
Добрый день.
Отгрузили товар в ноябре 20г. В договоре указано, что в течение 18 мес. несем ответственность за дефекты и обязуемся отремонтировать за свой счет.
Таким образом, мы должны сформировать резерв на гарантийный ремонт и обслуживание. Резерв ранее не создавали.

Мы создаем резерв по состоянию на 31.12.20 г. Делаем проводки Д-т 20, К-т 96 Сумма определяется, например в проценте от стоимости товара, закрепить в учетной политике на 2020г. Если в течении 18 мес. не используем, то сумму относим на доходы и облагаем налогом на прибыль.
Так ли мы понимаем?

а при чем тут налог на прибыль? у резерва в бухучете свои правила, в налоговом учете - свои правила.
в налоговом учете можете вовсе резерв не создавать. то, что написали по бухучету - верно. только счет 20 или 44?

Кирилл, добрый день.
Мы хотим создать резерв в налоговом учете и уменьшить таким образом налогооблагаемую прибыль за 2020 год. Если  мы не используем в течение 2021 года этот резерв, то оставшуюся сумму мы должны отнести на доходы и заплатить с этой суммы налог на прибыль. Так я понимаю ?

lapa
Кирилл, добрый день.
Мы хотим создать резерв в налоговом учете и уменьшить таким образом налогооблагаемую прибыль за 2020 год. Если  мы не используем в течение 2021 года этот резерв, то оставшуюся сумму мы должны отнести на доходы и заплатить с этой суммы налог на прибыль. Так я понимаю ?

нет, не так.

Сумма резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров (работ), не полностью использованная налогоплательщиком в налоговом периоде на осуществление ремонта по товарам (работам), реализованным с условием предоставления гарантии, может быть перенесена им на следующий налоговый период. При этом сумма вновь создаваемого в следующем налоговом периоде резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего налогового периода. В случае, если сумма вновь создаваемого резерва меньше, чем сумма остатка резерва, созданного в предыдущем налоговом периоде, разница между ними подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика текущего налогового периода (п. 5 ст. 267 НК РФ).

Кирилл, спасибо за ответ. Но не совсем поняла.
Допустим мы на 31.12.20 создадим резерв в сумме 500 тыс руб. Сделаем проводки в бух учете и налоговом учете. Бух учет Д-т 20 К-т 96. В налоговом отнесем на расходы и уменьшим Н/о базу по прибыли. Гарантийный срок заканчивается 31.12.21 г. Допустим мы используем  расходы по гарантийному ремонту  в 2021г на сумму 200 тыс. руб Т.е. спишем эти расходы за счет 96 счета. А остаток 300 тыс. руб. по состоянию на 31.12.21 отнесем  в состав внереализационных доходов и соответственно  эта сумма  будет облагаться на логом на прибыль. Так?

lapa
Допустим мы на 31.12.20 создадим резерв в сумме 500 тыс руб. Сделаем проводки в бух учете и налоговом учете. Бух учет Д-т 20 К-т 96. В налоговом отнесем на расходы и уменьшим Н/о базу по прибыли. Гарантийный срок заканчивается 31.12.21 г. Допустим мы используем  расходы по гарантийному ремонту  в 2021г на сумму 200 тыс. руб Т.е. спишем эти расходы за счет 96 счета. А остаток 300 тыс. руб. по состоянию на 31.12.21 отнесем  в состав внереализационных доходов и соответственно  эта сумма  будет облагаться на логом на прибыль. Так?

да, все верно, если в 2021 году не будет продажи новой партии приборов, требующих гарантийного ремонта

Кирилл, спасибо большое

Кирилл, добрый день.
Еще вопросы:
1. НДС здесь нигде не возникает.?
2. Оформление использования резерва
 - акт об обнаружение дефектов
-   акт  об использовании материалов. ?
Спасибо

lapa
НДС здесь нигде не возникает.?

услуги по гарантийному ремонту не облагаются НДС в соответствии с пп 37 п.3 ст. 149 НК РФ.
если вы будете осуществлять гарантийный ремонт, то по затраченным на него материалам, работам, услугам НДС к вычету взять нельзя

lapa
Оформление использования резерва
 - акт об обнаружение дефектов
-   акт  об использовании материалов. ?

должна быть рекламация от покупателя, потом документ на возврат товара, акк дефектации, первичка на использованные в ходе ремонта материалы (перечень и формы устанавливаются учетной политикой), документ на возврат отремонтированного товара покупателю

Спасибо большое