Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Декларация по прибыли, ежемесячные авансовые платежи

lapa  fc18  
06.12.2020, 18:40
Добрый день.
Среднеквартальная выручка по итогам 2020г превысит 25 млн. руб.
Поэтому в декларации по прибыли надо отразить начисление ежемесячных авансовых платежей.
В предыдущие периоды превышения не было никогда.
Как рассчитать сумму ежемесячных  авансовых платежей, уплачивающих в 1 кв. 2021г.?
Сумма отражается в подразделе 1,1 раздела 1 ?
Кирилл  a8ac  
06.12.2020, 23:57
lapa
Добрый день.
Среднеквартальная выручка по итогам 2020г превысит 25 млн. руб.
Поэтому в декларации по прибыли надо отразить начисление ежемесячных авансовых платежей.
В предыдущие периоды превышения не было никогда.
Как рассчитать сумму ежемесячных  авансовых платежей, уплачивающих в 1 кв. 2021г.?
Сумма отражается в подразделе 1,1 раздела 1 ?
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
lapa  fc18  
07.12.2020, 13:59
Спасибо.  Еще хотелось уточнить:
В 4 квартале мы не платили ежемесячный платеж, т.к. выручка не превысила предел.
Поэтому  в декларации за год в разделе 1 подраздел 1,1 отразить ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные  так
прибыль за 9 мес минус прибыль за 6мес / 3. 
Верно?
Кирилл  a8ac  
07.12.2020, 17:16
lapa
Спасибо.  Еще хотелось уточнить:
В 4 квартале мы не платили ежемесячный платеж, т.к. выручка не превысила предел.
Поэтому  в декларации за год в разделе 1 подраздел 1,1 отразить ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные  так
прибыль за 9 мес минус прибыль за 6мес / 3. 
Верно?
да, верно
lapa  fc18  
14.12.2020, 10:42
Кирилл, добрый день.
Стала сомневаться вот в чем. Ежемесячные авансовые платежи к уплате в четвертом и первом квартале  рассчитываются так :9 мес минус 6 мес. Это отражается в декларации за 9мес. Но так мы еще не знали,что у нас выручка превысит предел,то за 9 мес. естественно не отражали эти платежи.
Все-таки как верно : ежемесячные платежи , подлежащие уплате в 1 квартале мы должны отразить в декларации за год или сдать уточненную декларацию за 9 мес. с отражением данных в стр 320,330,340
Спасибо.
Random  
14.12.2020, 11:24
lapa
или сдать уточненную декларацию за 9 мес. с отражением данных в стр 320,330,340
Если так сделаете, то они будут требовать уплаты авансовых в 4 квартале.

Я бы сделал так:
Просто платите авансовые в 1-м квартале.
Декларация за 3 квартал у вас сдана правильно.
Срок подачи декларации за год в следующем году. Так что можно пока не торопиться, может, у них какие-то новые разъяснения появятся.

Мутная эта ситуация, когда лимит превышен в 4 квартале.
Но если у Вас все будет уплачено, то придраться могут только к порядку заполнения декларации. При этом они сначала пришлют требование пояснений и сами предложат вариант исправления.
Кирилл  a8ac  
14.12.2020, 13:14
lapa
Кирилл, добрый день.
Стала сомневаться вот в чем. Ежемесячные авансовые платежи к уплате в четвертом и первом квартале  рассчитываются так :9 мес минус 6 мес. Это отражается в декларации за 9мес. Но так мы еще не знали,что у нас выручка превысит предел,то за 9 мес. естественно не отражали эти платежи.
Все-таки как верно : ежемесячные платежи , подлежащие уплате в 1 квартале мы должны отразить в декларации за год или сдать уточненную декларацию за 9 мес. с отражением данных в стр 320,330,340
Спасибо.
за 9 месяцев точно не нужно уточненку сдавать, так как в этом периоде никаких ошибок нет
lapa  fc18  
14.12.2020, 13:35
Кирилл, т.е. получается не надо  отражать в декларациях, просто платить, потому что в годовой ежемесячные авансовые платежи не отражаются.
Так?
Спасибо за ответы.
Кирилл  a8ac  
14.12.2020, 13:38
lapa
т.е. получается не надо  отражать в декларациях, просто платить, потому что в годовой ежемесячные авансовые платежи не отражаются.
Так?
Спасибо за ответы.
я бы отразил в декларации за год, о чем написал выше
Хрю  e284  
14.12.2020, 14:52
Если у Вас за 3-й квартал большая прибыль получилась, то сумма ежемесячных авансовых платежей, уплачиваемых в 4-м и следующим за ним 1-м квартале получится огромной. Вряд ли вы сможете их аккуратно проплатить.
lapa  fc18  
15.12.2020, 09:13
Есть вот есть еще такое мнение : Для отражения ежемесячных платежей  для уплаты в 1кв.21 надо представить уточненку за 9мес   с заполненем строк 320-340 и проставлением прочерков по стр. 290-310 листа 02, а также с включением двух страниц подраздела 1,2 раздела 1 ( 4кв. с кодом "24", а за 1 кв. с кодом "21" по стр. 001 

Получается три мнения:
-уточненку за 9мес
-отразить за год
-вообще не отражать., просто платить.

Я сначала однозначно думала, что надо отразить в годовой, но потом разбираясь поняла ,что в годовой не отражаются ежемесячные авансовые. 
Т.е. если отражу, то ее примут , не будет декларация с ошибками.?
Random  
15.12.2020, 10:04
lapa, вот поэтому я и говорю - платите, но в декларации никаких авансовых не показывайте.
Если они решат, что это неправильно, то сами пришлют запрос.
lapa  fc18  
15.12.2020, 15:36
Хорошо, спасибо всем!
lapa  fc18  
10.02.2021, 10:23
Добрый день.
В продолжение  моего вопроса .
 Вышло письмо  ФНС  27.01.21 №СД-4-3/868@ в котором говорится,что если у компаний авансовые платежи за 4 кв 2020  были равны 0, то ежемесячные платежи, подлежащие уплате в 1 кв 21г также равны нулю, в т.ч. в случаях, когда по итогам 2020 года доходы от реализации за предыдущие 4 квартала превысили пороговое значение, Уточненную декларацию на прибыль за 9 мес. сдавать не нужно.

В нашем случае превышение произошло только в 4 квартале, соответственно по итогам 9 мес не было превышения и в декларации за 9 мес не  указаны авансовые платежи на  4кв. 20г, т.е равны нулю. Превышение получилось только по итогам 2020г.

Правильно ли я понимаю, что мы не должны платить ежемесячные авансовые платежи в 1 кв. 21г. и не сдаем уточненку за 9 мес. ? Спасибо.
Random  
10.02.2021, 12:58
lapa
Правильно ли я понимаю, что мы не должны платить ежемесячные авансовые платежи в 1 кв. 21г. и не сдаем уточненку за 9 мес. ? Спасибо.
На основании этого письма - да, правильно.
ROZI (f2da8)
12.04.2021, 14:42
 Выручка за 2020г 67 млн, ООО платила ежеквартальные платежи по налогу. За 1 кв 2021 выручка 18 млн, как заполнить декларацию? с переходом на ежемесячные платежи? (если в 2020 году предел был 25млн)
Random  
12.04.2021, 15:09
ROZI, недостаточно данных.
Нужно брать среднюю выручку за предыдущие 4 квартала.
Т.е. для того, чтобы определить, нужно платить ежемесячные авансовые во 2 квартале, нужно взять доходы от реализации за период 01.04.2020 - 31.03 2021 и разделить на 4.
Если меньше 15 млн. (что вряд ли) - заполнять декларацию без ежемесячных авансовых.

Если больше (на первый взгляд вероятный вариант) - заполняете в декларации за 1 квартал:
стр. 180-200 - налог за 1 квартал
стр. 210-220 - нули (у Вас не было ежемесячных авансовых в 1 квартале)
стр. 270-271 - как 190-200
стр. 290-310 - как 180-200

Ну и подраздел 1.1 разд. 1 заполните
ROZI (f2da8)
13.04.2021, 09:34
Спасибо! Я так предполагала.
ROZI (f2da8)
13.04.2021, 15:28
А раздел 1.2 заполнять?
Спасибо)
ROZI (f2da8)
13.04.2021, 15:41
До 28.04.21; 28.05.21, 28.06.21 заплатить 1/3 от рассчитанного налога за 1 кв?
ROZI (f2da8)
13.04.2021, 15:44
И ДО 28.04.21 внести платеж полностью за 1 кв?
спасибо)
Random  
13.04.2021, 16:54
ROZI
А раздел 1.2 заполнять?
Да
ROZI
До 28.04.21; 28.05.21, 28.06.21 заплатить 1/3 от рассчитанного налога за 1 кв?
Да
ROZI
И ДО 28.04.21 внести платеж полностью за 1 кв?
Да
ROZI (f2da8)
14.04.2021, 08:48
СПАСИБО!!!
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
       **  ********   **     **  ********  ********  
       **  **     **  **     **  **        **     ** 
       **  **     **  **     **  **        **     ** 
       **  **     **  **     **  ******    **     ** 
 **    **  **     **  **     **  **        **     ** 
 **    **  **     **  **     **  **        **     ** 
  ******   ********    *******   ********  ********  
Сообщение: