Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Когда помощь по трехстороннему договору благополучателям считается оказанной?

Марья Ивановна (8e91f)
10.09.2020, 21:44
Добрый вечер. Коллеги снова нуждаюсь в Вашей помощи.

НКО оплатила лечение своему подопечному в иностранной клинике. Стоимость услуги 60 000 евро.

Оплата была совершена предоплатой в октябре, ноябре, декабре 2019 г. Вся сумма отразилась в оказанной помощи (Кт 86), лечение длительное и планировалось до апреля 2020 г.

Баланс сдали в январе (поспешили). В феврале, к сожалению, подопечный умер, не успев пройти последний блок лечения., то есть услуги были оказаны не до конца. Клиника согласилась сделать возврат средств за последний блок лечения (15 000 евро).
Возврат поступил в марте 2020 г., акт оказанных услуг прислали датой май 2020 г. на сумму 60 000-15 000= 45 000 евро.
Получается в отчетности за 2019 год мы завысили оказанную помощь на 15 000 евро, плюс поступил возврат.

Может ли предоплата лечения подопечного 100% считаться оказанной помощью и отражаться в расходах и далее на 86 счет? или мы изначально допустили ошибку, что отразили данную оплату в расходах, а не в дебиторской задолженности и нужно было ждать акта оказанных услуг?

Ведь по общим правилам предоплата не включается в расходы, но это НКО и трехсторонний договор, где мы только Заказчики, а услуги получает третье лицо. НКО использует учет расходов по методу начисления.

Так как законодательно нет дат утверждения отчетности НКО руководством,то в уставе НКО прописана дата  утверждения 30.09.
Получается мы можем еще пересдать отчетность, исправить ошибку в 2019 году, так как руководитель ее еще не утвердил.
Тогда всю сумму 60 000 отразить в дебиторскую задолженность? или 45 000? По факту с февраля по май услуги никакие не оказывались, но акт датирован маем 2020 г.

Меня волнует отчет о целевом использовании средств. Если отразить дебиторскую задолженность полностью, то по факту средства будут числиться на счете Дт 86 и отражаться в отчете, что они у нас есть, хотя мы и оплатили лечение подопечного, то есть их израсходовали.
Nad.K  
11.09.2020, 00:52
Я не вижу криминала в отчетности за 2019 год. Вы все сделали правильно. Никакой ошибки нет.
Вам вернулись целевые средства в 2020 году, их и учитываете в 2020. А в 2019 году вы их потратили на установленные цели
Марья Ивановна (4b63c)
11.09.2020, 22:16
Над.К, спасибо Вам большое за ответ.

Подскажите еще, как тогда этот возврат отразить?
В 2019 году была сделана проводка
Дт 76.09 - Кт 51 (для трехсторонних договоров, использую счет 76.09, в учетной политике прописано) - 60 000 евро
В конце года закрыла, так как не ожидала такого исхода и предполагала, что акт пришлют 2019 годом. Дт 26 Кт 76.09 и Дт 86 - Кт 26.

В 2020 году поступил возврат 15 000 и акт на 45 000.
Дт 51 - Кт 76.09 Поступил возврат от контрагента, в аналитике отразила как возврат
Дт 76.09 - Кт 86.02 - восстановлены целевые средства с возврата от контрагента.
С актом получается ничего не делаю? Корректны ли мои проводки?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **     **   ******   **     **  **     ** 
 ***   ***   **   **   **    **  ***   ***  **     ** 
 **** ****    ** **    **        **** ****  **     ** 
 ** *** **     ***     **        ** *** **  **     ** 
 **     **    ** **    **        **     **  **     ** 
 **     **   **   **   **    **  **     **  **     ** 
 **     **  **     **   ******   **     **   *******  
Сообщение: