Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение
Обсуждаем:
Когда помощь по трехстороннему договору благополучателям считается оказанной?
Когда помощь по трехстороннему договору благополучателям считается оказанной?
|
Марья Ивановна (8e91f)
|
Добрый вечер. Коллеги снова нуждаюсь в Вашей помощи.
НКО оплатила лечение своему подопечному в иностранной клинике. Стоимость услуги 60 000 евро.
Оплата была совершена предоплатой в октябре, ноябре, декабре 2019 г. Вся сумма отразилась в оказанной помощи (Кт 86), лечение длительное и планировалось до апреля 2020 г.
Баланс сдали в январе (поспешили). В феврале, к сожалению, подопечный умер, не успев пройти последний блок лечения., то есть услуги были оказаны не до конца. Клиника согласилась сделать возврат средств за последний блок лечения (15 000 евро).
Возврат поступил в марте 2020 г., акт оказанных услуг прислали датой май 2020 г. на сумму 60 000-15 000= 45 000 евро.
Получается в отчетности за 2019 год мы завысили оказанную помощь на 15 000 евро, плюс поступил возврат.
Может ли предоплата лечения подопечного 100% считаться оказанной помощью и отражаться в расходах и далее на 86 счет? или мы изначально допустили ошибку, что отразили данную оплату в расходах, а не в дебиторской задолженности и нужно было ждать акта оказанных услуг?
Ведь по общим правилам предоплата не включается в расходы, но это НКО и трехсторонний договор, где мы только Заказчики, а услуги получает третье лицо. НКО использует учет расходов по методу начисления.
Так как законодательно нет дат утверждения отчетности НКО руководством,то в уставе НКО прописана дата утверждения 30.09.
Получается мы можем еще пересдать отчетность, исправить ошибку в 2019 году, так как руководитель ее еще не утвердил.
Тогда всю сумму 60 000 отразить в дебиторскую задолженность? или 45 000? По факту с февраля по май услуги никакие не оказывались, но акт датирован маем 2020 г.
Меня волнует отчет о целевом использовании средств. Если отразить дебиторскую задолженность полностью, то по факту средства будут числиться на счете Дт 86 и отражаться в отчете, что они у нас есть, хотя мы и оплатили лечение подопечного, то есть их израсходовали.
НКО оплатила лечение своему подопечному в иностранной клинике. Стоимость услуги 60 000 евро.
Оплата была совершена предоплатой в октябре, ноябре, декабре 2019 г. Вся сумма отразилась в оказанной помощи (Кт 86), лечение длительное и планировалось до апреля 2020 г.
Баланс сдали в январе (поспешили). В феврале, к сожалению, подопечный умер, не успев пройти последний блок лечения., то есть услуги были оказаны не до конца. Клиника согласилась сделать возврат средств за последний блок лечения (15 000 евро).
Возврат поступил в марте 2020 г., акт оказанных услуг прислали датой май 2020 г. на сумму 60 000-15 000= 45 000 евро.
Получается в отчетности за 2019 год мы завысили оказанную помощь на 15 000 евро, плюс поступил возврат.
Может ли предоплата лечения подопечного 100% считаться оказанной помощью и отражаться в расходах и далее на 86 счет? или мы изначально допустили ошибку, что отразили данную оплату в расходах, а не в дебиторской задолженности и нужно было ждать акта оказанных услуг?
Ведь по общим правилам предоплата не включается в расходы, но это НКО и трехсторонний договор, где мы только Заказчики, а услуги получает третье лицо. НКО использует учет расходов по методу начисления.
Так как законодательно нет дат утверждения отчетности НКО руководством,то в уставе НКО прописана дата утверждения 30.09.
Получается мы можем еще пересдать отчетность, исправить ошибку в 2019 году, так как руководитель ее еще не утвердил.
Тогда всю сумму 60 000 отразить в дебиторскую задолженность? или 45 000? По факту с февраля по май услуги никакие не оказывались, но акт датирован маем 2020 г.
Меня волнует отчет о целевом использовании средств. Если отразить дебиторскую задолженность полностью, то по факту средства будут числиться на счете Дт 86 и отражаться в отчете, что они у нас есть, хотя мы и оплатили лечение подопечного, то есть их израсходовали.
Я не вижу криминала в отчетности за 2019 год. Вы все сделали правильно. Никакой ошибки нет.
Вам вернулись целевые средства в 2020 году, их и учитываете в 2020. А в 2019 году вы их потратили на установленные цели
Вам вернулись целевые средства в 2020 году, их и учитываете в 2020. А в 2019 году вы их потратили на установленные цели
|
Марья Ивановна (4b63c)
|
Над.К, спасибо Вам большое за ответ.
Подскажите еще, как тогда этот возврат отразить?
В 2019 году была сделана проводка
Дт 76.09 - Кт 51 (для трехсторонних договоров, использую счет 76.09, в учетной политике прописано) - 60 000 евро
В конце года закрыла, так как не ожидала такого исхода и предполагала, что акт пришлют 2019 годом. Дт 26 Кт 76.09 и Дт 86 - Кт 26.
В 2020 году поступил возврат 15 000 и акт на 45 000.
Дт 51 - Кт 76.09 Поступил возврат от контрагента, в аналитике отразила как возврат
Дт 76.09 - Кт 86.02 - восстановлены целевые средства с возврата от контрагента.
С актом получается ничего не делаю? Корректны ли мои проводки?
Подскажите еще, как тогда этот возврат отразить?
В 2019 году была сделана проводка
Дт 76.09 - Кт 51 (для трехсторонних договоров, использую счет 76.09, в учетной политике прописано) - 60 000 евро
В конце года закрыла, так как не ожидала такого исхода и предполагала, что акт пришлют 2019 годом. Дт 26 Кт 76.09 и Дт 86 - Кт 26.
В 2020 году поступил возврат 15 000 и акт на 45 000.
Дт 51 - Кт 76.09 Поступил возврат от контрагента, в аналитике отразила как возврат
Дт 76.09 - Кт 86.02 - восстановлены целевые средства с возврата от контрагента.
С актом получается ничего не делаю? Корректны ли мои проводки?
Отключить мобильную версию