Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Требование о предоставлении пояснений стр 300 Приложения №2 к листу 02

Bela (ffd62)
08.07.2020, 12:59
Коллеги, подскажите пожалуйста, правильно ли я отразила корректировки реализации к прошлому году? В  стр 300 Приложения №2 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль попадает возврат покупателю ДЗ (Дт 91.02 Кт 62.01), но и в Приложение 1 к листу 02 по стр.101 попадает доход прошлых лет равный себестоимости товара, списанного в прошлом году (Дт 41.01 Кт 91.01.)? 
Кирилл  a8ac  
08.07.2020, 19:59
Bela
Коллеги, подскажите пожалуйста, правильно ли я отразила корректировки реализации к прошлому году? В  стр 300 Приложения №2 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль попадает возврат покупателю ДЗ (Дт 91.02 Кт 62.01), но и в Приложение 1 к листу 02 по стр.101 попадает доход прошлых лет равный себестоимости товара, списанного в прошлом году (Дт 41.01 Кт 91.01.)? 
да, верно
Bela (ffd62)
09.07.2020, 13:31
Кирилл,спасибо.
avatar 09.07.2020, 13:56
Кирилл
Bela
Коллеги, подскажите пожалуйста, правильно ли я отразила корректировки реализации к прошлому году? В  стр 300 Приложения №2 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль попадает возврат покупателю ДЗ (Дт 91.02 Кт 62.01), но и в Приложение 1 к листу 02 по стр.101 попадает доход прошлых лет равный себестоимости товара, списанного в прошлом году (Дт 41.01 Кт 91.01.)? 
да, верно
подскажите пожалуйста. Почему 300 строчка это правильно. Туда ведь должны попасть только убытки приравненные к внереализационным расходам согласно п 2 ст 265. НК РФ. А корректировка реализации прошлого года, это наверное не подходит.
Или ошибаюсь. 
Спрашиваю, исключительно для собственного понимания. 
avatar 09.07.2020, 15:02
Если у вас есть доход прошлых лет выявленный в отчетном году , то надо сдавать за этот прошлый год уточненную налоговую декларацию к доплате , а перед этим доплатить соответствующую сумму налога и пени. Если этого не сделаете то налоговая вам еще штраф 20% начислит  в ходе камеральной.  
Кирилл  a8ac  
10.07.2020, 09:54
Колобок
Если у вас есть доход прошлых лет выявленный в отчетном году , то надо сдавать за этот прошлый год уточненную налоговую декларацию к доплате , а перед этим доплатить соответствующую сумму налога и пени. Если этого не сделаете то налоговая вам еще штраф 20% начислит  в ходе камеральной.  
в данном случае, насколько я понял, речь идет о возврате брака покупателем в следующем налоговом периоде. никакой уточненки тут нет

Владимир Фаворский
Почему 300 строчка это правильно. Туда ведь должны попасть только убытки приравненные к внереализационным расходам согласно п 2 ст 265. НК РФ. А корректировка реализации прошлого года, это наверное не подходит.
Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372
При этом расторжение договора поставки следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с таким расторжением доходы и расходы поставщика необходимо отразить в налоговом учете в периоде, в котором договор считается прекращенным.
Для этого налогоплательщик отражает в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода, в котором произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств, сумму возвращенной покупателю оплаты за поставленный некачественный товар как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Одновременно в доходах, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщик отражает стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (пункт 10 статьи 250 Кодекса).
avatar 10.07.2020, 13:12
Кирилл, спасибо
то есть все корректировки реализации прошлых налоговых периодов должны проходить через 300 строку.

p.s. письмо на мой взгляд, только подходит для одной ситуации, когда договор расторгли и деньги вернули.
А ведь может быть товар вернули, но договор не расторгли и потом заменят товар или вообще денежка останется висеть под другой товар.

Потом ,конечно нужно уточнение от ТС, а если корректировка ошибочной реализации, а не возврат товара от поставщика.

А просто читаю п 2 ст 265 и никак у меня не получается приравнять корректировку реализации по какой либо причине к какой нибудь строчки из п 2 ст 265. 
п1 п 2 ст 265 Убыток прошлого года.
Но корректировка реализации в сторону уменьшения это скорее не убыток. 
Не отраженный расход и то больше под убыток подходит.
А корректировка реализации чаще всего это завышенный доход.

просто рассуждаю, что бы в дальнейшем в работе не ошибиться.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
       **        **  **     **   *******   ********  
       **        **   **   **   **     **  **     ** 
       **        **    ** **    **     **  **     ** 
       **        **     ***      ********  ********  
 **    **  **    **    ** **           **  **        
 **    **  **    **   **   **   **     **  **        
  ******    ******   **     **   *******   **        
Сообщение: