Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

ПБУ 18/02 Затратный метод

Елена  31ed  
23.06.2020, 07:43
Добрый день. Если организация (ОСНО, применяет ПБУ 18/02) решила остаться на затратном методе по ПБУ 18/02, надо ли все-таки переквалифицировать постоянные разницы в остатках (например, у нас есть по сч. 20, 01) на 01.01.2020 во временные, чтобы результаты расчетов по такому методу в 2020 г. совпадали с результатами, полученными при применении балансового метода (требование ПБУ).
Альфия  56ab  
11.11.2020, 11:10
ПБУ 18/02 Затратный метод

Добрый день!
Меня тоже очень интересует этот вопрос, так как у нас был затратный метод и до 2020 г. и на счете НУ 01 есть значительные суммы постоянных разниц, которые с 01.01.2020 должны быть временные, согласно ПБУ 18/02. Я создала таблицу, рассчитала
по каждому  ОС разницу между балансовой стоимостью и налоговой стоимостью ОС, просчитала сумму ОНО и ОНА, так как по ОСВ сальдо на 31.12.2019 г. по НУ 01 ПР:
Дт 01-61 537,00, а по КТ 01- 5 341,00, суммы существенные.
Затем документом "Корректировка записей регистров" на закладке "Бухгалтерский учет" сделала проводки:
Дт 09  Кт 84.01 -  624,00-ОНА
Дт 84.01  Кт 77 - 10 398,00-ОНО
Вопрос:
1.Скажите пожалуйста, верно ли я сделала?
2. Могу ли я документ "Корректировка записей регистров" сделать например 01.01.2020 г. или вообще в течении 2020 года?
nidine  
11.11.2020, 16:37
Надо ли пересчитывать ретроспективно или можно на 31.12.2020?
Альфия  56ab  
30.11.2020, 08:44
Добрый день! То что надо пересчитывать ретроперспективно-это да, я поняла.  Я не совсем понимаю, если я была на затратном методе до 01.01.2020г и остаюсь на затратном методе после 01.01.2020 г., то получается:
1. я должна переквалифицировать разницы с ПР в ВР;
2. посчитать ОНО и ОНА и ВСЁ?
avatar 30.11.2020, 11:12
Еще надо проверить, нет ли особых случаев доначисления временных разниц , например если есть переоценка ОС, или есть резервы под обесценение ценных бумаг.

И еще постоянно теперь проверять, есть ли разница между балансовым методом и методом отсрочки. 

А ретроспективно нужно проводить, только если суммы существенны. А так через 99 счет. 
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  **     **  **    **  **    **  **      ** 
 **        **     **  **   **   **   **   **  **  ** 
 **        **     **  **  **    **  **    **  **  ** 
 ******    **     **  *****     *****     **  **  ** 
 **        **     **  **  **    **  **    **  **  ** 
 **        **     **  **   **   **   **   **  **  ** 
 ********   *******   **    **  **    **   ***  ***  
Сообщение: