Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение |
Гербера (8bb8c)
|
|
![]() |
|
Сообщений: 236 |
Гербера (cc766)
|
|
|
Сообщений: 3 591 |
![]() |
|
Сообщений: 7 214 |
Зачем корректировать 31.12.2018 и 31.12.2019? Я бы сделал корректировку 09, 77 и как следствие 99 счета, 1-м января 2020 г. В большинстве случаев корректировка необходима, только если ранее учет ПБУ 18 велся с ошибками. Если такие выявленные ошибки превышают уровень существенности, потребуется ретроспективная корректировка как ошибки прошлых лет с пересмотром 84 счета и остатков в балансе на предыдущие отчетные даты.Гербера
Добрый день! Прошу совета по отражению корректировке налоговых разниц в связи с переходом на балансовый метод. В соответствии с рекомендациями БМЦ для корректировки выявленных отклонений между бухгалтерской и налоговой стоимостью активов в целях перехода на балансовый метод в соотв. с новой редакцией ПБУ 18 возможно использовать счет 84 и корректировать до нужной стоимости 09 и 77 счет. При этом ретроспективно корректируются показатели ББ и ОФР. Вопрос в следующем. Если уменьшаем излишний Она на счёте 09 корреспонденцией Д 84 К09 при этом меняются входящие остатки на 31.12.19 и 31.12.18, значит и форме 2 за 2019 год изменяется показатель " отложенные налоги"? Раз уменьшается Она, значит изменяется и чистая прибыль за прошлый период 2019г.? Иначе я себе это не представляю, всегда же есть взаимоувязка между изменением она и оно в балансе и форме 2, но я не понимаю, должна ли меняться, а именно уменьшаться чистая прибыль за прошлый период? Прошу ответить более опытных коллег. Спасибо!
Гербера (cc766)
|
|
3e4r5t (35513)
|
|
Escapist
В большинстве случаев корректировка необходима, только если ранее учет ПБУ 18 велся с ошибками. Если такие выявленные ошибки превышают уровень существенности, потребуется ретроспективная корректировка как ошибки прошлых лет с пересмотром 84 счета и остатков в балансе на предыдущие отчетные даты.
|
Сообщений: 823 |
![]() |
|
Сообщений: 7 214 |
![]() |
|
Сообщений: 7 214 |
Расскажите, зачем править входящее сальдо, если согласно приказу Минфина изменения вступают в силу с 2020 г.3e4r5t
Escapist
В большинстве случаев корректировка необходима, только если ранее учет ПБУ 18 велся с ошибками. Если такие выявленные ошибки превышают уровень существенности, потребуется ретроспективная корректировка как ошибки прошлых лет с пересмотром 84 счета и остатков в балансе на предыдущие отчетные даты.
Если была переоценка ОС, то будут расхождения между балансовым методом и прежним. Если сумма переоценки большая, что расхождения будут существенными.
Потому что раньше отложенные налоги на переоценку ОС не начислялись.
То есть, нужно входящее сальдо править.
3e4r5t (3bf87)
|
|
Escapist
зачем править входящее сальдо, если согласно приказу Минфина изменения вступают в силу с 2020 г.
Гербера (40bc3)
|
|
А здесь можно поподробнее, почему поспешим. И правим все только в текущем 2020 году? Не изменяем в ОФР 2019 год?3e4r5t
Но про править входящее сальдо поспешил.
Нужно будет начислить ОНА/ОНО за прошлые периоды, отразить их по специальной строке "отложенные налоги, не влияющие на налог на прибыль текущего период" затем начислить за текущий период, отразить в разделе "текущий налог".
![]() |
|
Сообщений: 7 214 |
Откуда все-таки следует такой алгоритм? Поясню свою позицию: изменение метода в ПБУ 18/02 - это изменение учетной оценки, отражается перспективно в соответствии ПБУ 21. Никакой проблемы провести пересчет учетной оценки через расходы/доходы по отложенному налогу в 2020 г. нет.3e4r5t
Escapist
зачем править входящее сальдо, если согласно приказу Минфина изменения вступают в силу с 2020 г.
исходя из следующего
Если переоценка ОС была в прошлом году или раньше то на 01.01.20 должно быть ОНО/ОНА по переоценке. Затем за 2020 год доначиление/списание, которое отражается в ОПУ и дает исходящее сальдо на 31.12.20. И все сходится:
балансовый метод на начало и конец периоды - разница между ними в ОПУ, сверка налога на прибыль выполняется. В противном случае - если входящего сальдо нет, то вся сумма начисления попадает в текущий налог.
Но про править входящее сальдо поспешил.
Нужно будет начислить ОНА/ОНО за прошлые периоды, отразить их по специальной строке "отложенные налоги, не влияющие на налог на прибыль текущего период" затем начислить за текущий период, отразить в разделе "текущий налог".
|
Сообщений: 3 591 |
|
Сообщений: 3 591 |