|
|
Зачем корректировать 31.12.2018 и 31.12.2019? Я бы сделал корректировку 09, 77 и как следствие 99 счета, 1-м января 2020 г. В большинстве случаев корректировка необходима, только если ранее учет ПБУ 18 велся с ошибками. Если такие выявленные ошибки превышают уровень существенности, потребуется ретроспективная корректировка как ошибки прошлых лет с пересмотром 84 счета и остатков в балансе на предыдущие отчетные даты.Гербера
Добрый день! Прошу совета по отражению корректировке налоговых разниц в связи с переходом на балансовый метод. В соответствии с рекомендациями БМЦ для корректировки выявленных отклонений между бухгалтерской и налоговой стоимостью активов в целях перехода на балансовый метод в соотв. с новой редакцией ПБУ 18 возможно использовать счет 84 и корректировать до нужной стоимости 09 и 77 счет. При этом ретроспективно корректируются показатели ББ и ОФР. Вопрос в следующем. Если уменьшаем излишний Она на счёте 09 корреспонденцией Д 84 К09 при этом меняются входящие остатки на 31.12.19 и 31.12.18, значит и форме 2 за 2019 год изменяется показатель " отложенные налоги"? Раз уменьшается Она, значит изменяется и чистая прибыль за прошлый период 2019г.? Иначе я себе это не представляю, всегда же есть взаимоувязка между изменением она и оно в балансе и форме 2, но я не понимаю, должна ли меняться, а именно уменьшаться чистая прибыль за прошлый период? Прошу ответить более опытных коллег. Спасибо!
В большинстве случаев корректировка необходима, только если ранее учет ПБУ 18 велся с ошибками. Если такие выявленные ошибки превышают уровень существенности, потребуется ретроспективная корректировка как ошибки прошлых лет с пересмотром 84 счета и остатков в балансе на предыдущие отчетные даты.
Если была переоценка ОС, то будут расхождения между балансовым методом и прежним. Если сумма переоценки большая, что расхождения будут существенными.
Потому что раньше отложенные налоги на переоценку ОС не начислялись.
То есть, нужно входящее сальдо править.
можно вас попросит, скинуть ссылку или текст?
рекомендациями БМЦ
Спасибо, нашел
|
|
Ошибка (расчёта по старому методу) превышает существенность? Или эффект перехода на новый метод? Это не одно и тоже.Escapist,
Как раз превышает уровень существенности.
|
|
Расскажите, зачем править входящее сальдо, если согласно приказу Минфина изменения вступают в силу с 2020 г.
В большинстве случаев корректировка необходима, только если ранее учет ПБУ 18 велся с ошибками. Если такие выявленные ошибки превышают уровень существенности, потребуется ретроспективная корректировка как ошибки прошлых лет с пересмотром 84 счета и остатков в балансе на предыдущие отчетные даты.
Если была переоценка ОС, то будут расхождения между балансовым методом и прежним. Если сумма переоценки большая, что расхождения будут существенными.
Потому что раньше отложенные налоги на переоценку ОС не начислялись.
То есть, нужно входящее сальдо править.
зачем править входящее сальдо, если согласно приказу Минфина изменения вступают в силу с 2020 г.
исходя из следующего
Если переоценка ОС была в прошлом году или раньше то на 01.01.20 должно быть ОНО/ОНА по переоценке. Затем за 2020 год доначиление/списание, которое отражается в ОПУ и дает исходящее сальдо на 31.12.20. И все сходится:
балансовый метод на начало и конец периоды - разница между ними в ОПУ, сверка налога на прибыль выполняется. В противном случае - если входящего сальдо нет, то вся сумма начисления попадает в текущий налог.
Но про править входящее сальдо поспешил.
Нужно будет начислить ОНА/ОНО за прошлые периоды, отразить их по специальной строке "отложенные налоги, не влияющие на налог на прибыль текущего период" затем начислить за текущий период, отразить в разделе "текущий налог".
А здесь можно поподробнее, почему поспешим. И правим все только в текущем 2020 году? Не изменяем в ОФР 2019 год?
Но про править входящее сальдо поспешил.
Нужно будет начислить ОНА/ОНО за прошлые периоды, отразить их по специальной строке "отложенные налоги, не влияющие на налог на прибыль текущего период" затем начислить за текущий период, отразить в разделе "текущий налог".
|
|
Откуда все-таки следует такой алгоритм? Поясню свою позицию: изменение метода в ПБУ 18/02 - это изменение учетной оценки, отражается перспективно в соответствии ПБУ 21. Никакой проблемы провести пересчет учетной оценки через расходы/доходы по отложенному налогу в 2020 г. нет.
зачем править входящее сальдо, если согласно приказу Минфина изменения вступают в силу с 2020 г.
исходя из следующего
Если переоценка ОС была в прошлом году или раньше то на 01.01.20 должно быть ОНО/ОНА по переоценке. Затем за 2020 год доначиление/списание, которое отражается в ОПУ и дает исходящее сальдо на 31.12.20. И все сходится:
балансовый метод на начало и конец периоды - разница между ними в ОПУ, сверка налога на прибыль выполняется. В противном случае - если входящего сальдо нет, то вся сумма начисления попадает в текущий налог.
Но про править входящее сальдо поспешил.
Нужно будет начислить ОНА/ОНО за прошлые периоды, отразить их по специальной строке "отложенные налоги, не влияющие на налог на прибыль текущего период" затем начислить за текущий период, отразить в разделе "текущий налог".