Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
я ничего не понял. можно подробнее описать ситуацию?L.O.
Российская компания на территории РФ осуществила сервисные услуги у сторонней организации для иностранной компании в Армении.
думаю, что неправильно. что именно это за услуги?
Я правильно понимаю, что это НДС 0%?
если сервисные услуги (правильнее сказать - работы) были оказаны в отношении основного средства, находящегося на территории РФ, то это обычный НДС по ставке 20%
ситуация следующая: есть ООО в РФ с директором и учредителем в одном лице. Есть компания в Армении, где этот директор является учредителем иностранной компании 50%.
я ничего не понял. можно подробнее описать ситуацию?
Там производственная компания, имеют оборудование. Для этого оборудования нужно было заменить/наточить ножи (там это сделать оказалось гораздо дороже и качество другое). Передали в РФ, здесь на российскую ООО произвели эти работы, документы выставлены на нас (РФ). И хотели перепродать эти работы им, чтобы они деньги вернули.
Толлинг?
Разберитесь сначала с терминологией.
Работы "перепродать" невозможно.
Вы заключили договор на обработку, и выполнение этих работ поручили субподрядчику.
Никакой перепродажи.
Смотрите Протокол N18 Договора о Евразийском экономическом союзе
Соответственно, заказчик должен будет уплатить НДС, как при импорте.
Посмотрите там в Протоколе, какие нужны документы для подтверждения нулевой ставки.
Разберитесь сначала с терминологией.
Работы "перепродать" невозможно.
Вы заключили договор на обработку, и выполнение этих работ поручили субподрядчику.
Никакой перепродажи.
Смотрите Протокол N18 Договора о Евразийском экономическом союзе
Раздел II - применяется нулевая ставка, как при экспорте товаров.
31. При реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, порядок взимания НДС и обеспечение контроля за его уплатой осуществляются в соответствии с разделом II настоящего Протокола, если иное не установлено настоящим разделом. При этом налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья.
Соответственно, заказчик должен будет уплатить НДС, как при импорте.
Посмотрите там в Протоколе, какие нужны документы для подтверждения нулевой ставки.
замена и заточка ножей - это переработка давальческого сырья?! это очень смелое утверждение, с которым можно поспорить. считаю, что это обычный российский НДС по ставке 20%
Смотрите Протокол N18 Договора о Евразийском экономическом союзе
Раздел IV
31. При реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, порядок взимания НДС и обеспечение контроля за его уплатой осуществляются в соответствии с разделом II настоящего Протокола, если иное не установлено настоящим разделом. При этом налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья.
Раздел II - применяется нулевая ставка, как при экспорте товаров.
Соответственно, заказчик должен будет уплатить НДС, как при импорте.
29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена;
Может быть.
замена и заточка ножей - это переработка давальческого сырья?! это очень смелое утверждение, с которым можно поспорить. считаю, что это обычный российский НДС по ставке 20%
А где здесь движимое имущество, находящееся на территории РФ?
29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена;
Похоже, мы с Вами несколько по-разному понимаем ситуацию.
Я понял так:
Есть оборудование, которое находится в Армении.
Для него требуются ножи - отдельными объектами и "движимым имуществом" эти ножи являться не могут.
Их (ну или само оборудование) ВВЕЗЛИ на территорию РФ для доработки/ремонта и т.п. в режиме временного ввоза. Чтобы потом вывезти назад в Армению.
Если я ситуацию понимаю правильно, то она вполне попадает под толлинг и нулевую ставку.
Но здесь надо конкретно смотреть документы, которые Исполнитель по этому договору может предоставить для подтверждения нулевой ставки.
И вот здесь я реально сомневаюсь, что можно подтвердить этот режим.
Скорее всего, нет никаких документов.
И в будущем армянская сторона наверняка откажется платить у себя НДС, и никакого подтверждения не даст.
Поэтому я с Вами соглашусь в части того, что проще всего начислить НДС как обычно и не заниматься выкрутасами.
Тем более что в системе "холдинга" сумма НДС не меняется.
Просто подумалось, что автор вопроса самостоятельно изучит перечень документов и придет к такому же выводу.
да, все именно так.
Я понял так:
Есть оборудование, которое находится в Армении.
Для него требуются ножи - отдельными объектами и "движимым имуществом" эти ножи являться не могут.
с этим тоже не должно возникнуть проблем.
И в будущем армянская сторона наверняка откажется платить у себя НДС, и никакого подтверждения не даст.
а вот с подтверждающими документами не понятно, как подтвердить , если фактически доказать доставку готовых ножей до Армении не представляется возможным.
А доставку НЕготовых ножей в Россию в режиме временного ввоза доказать можете?
а вот с подтверждающими документами не понятно, как подтвердить , если фактически доказать доставку готовых ножей до Армении не представляется возможным.
При отсутствии таможни?
Причем эта доставка уже случилась, как я понимаю?
ИМХО делайте с НДС и не парьтесь.
не могу
А доставку НЕготовых ножей в Россию в режиме временного ввоза доказать можете?
ну конечно)
Причем эта доставка уже случилась, как я понимаю?
все поняла, огромнейшее спасибо за обсуждение!
МХО делайте с НДС и не парьтесь.