Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Какими датами и правильность отражения в бухучете выхода участника из общества?

ирина  ab57  
21.04.2020, 18:53
Здравствуйте!

Участник подал заявление в июле 2019 года заявление о выходе участника из общества(ООО). 

Уставный капитал на момент выхода составляет - 47000, в том числе:
- участник 1 - 38000
- участник 2 - 9000 (это номинальная доля вышедшего участника)
Прибыль  - 3000
Чистые активы до выплаты - 50000
Чистые активы после выплаты  - 40426

Действительная стоимость доли вышедшего участника составляет 9574

На момент подачи заявления, т.е. в июле отражаем задолженность по выплате действительной стоимости доли участнику 2
Дт 81 кт 75     -  9574 

В течение трех месяцев выплатили долю(п.6.1 ст. 23 Закон об ООО , т.е. на дату выплаты отражаем
Дт 75 Кт 51    - 9574

Общество выплачивает долю за счет разницы между СЧА и размером УК. Если такой разницы недостаточно общество должно уменьшить УК. 
На 31.12.2019 г. у нас в балансе отражаются следующие цифры:
счет 80
УК - 47000, в том числе :
-участник 1 - 38000
-участник (Общество) - 9000
счет 81 "Собственные доли" - 9574
счет 84 нераспределенная прибыль  - 3000

В апреле 2020, когда будет утвержден баланс , будет принято решение об уменьшении уставного капитала в соответствии со статье 23 п. 8 Закона об ООО, в протоколе обязательно указывать за счет чьей доли будет произведено уменьшение?

В день регистрации изменений об уменьшении УК
Дт 80 Кт 81  -  6574  - за счет погашения долей участников(участника) в зависимости от того, какое решение прописано будет в протоколе

В течение года общество должно принять решение о продаже или распределении перешедшей доли.
На основании протокола решения участника в июле 2020 г. принято решение о распределение доли , доля передается безвозмездно без оплаты , отражаем
Дт 84 Кт 81  - 574 -  разница между номинальной и действительной стоимостью выплаты
Дт 75 Кт 81  2426 - распределяем участнику 1
Дт 84 Кт 75  2426  - распределенная доля списана за счет источника формирования собственного капитала 
Дт 80 (общество) Кт. 80 (участник 1)  2426 

Если будет принято решение о погашении доли Общества без распределения, то отражаем
Дт 80 Кт 81 2426 - уменьшение уставного капитала за счет доли общества
Дт 84 Кт 81 574 - разница между номинальной и действительной стоимостью выплаты 

Верно ли отражено и в соответствующие ли даты?
Кирилл  a8ac  
22.04.2020, 09:05
ирина
В течение трех месяцев выплатили долю(п.6.1 ст. 23 Закон об ООО , т.е. на дату выплаты отражаем
Дт 75 Кт 51    - 9574
а где НДФЛ?
Д 68.1 К 75 = начислен НДФЛ;
Д 68.1 К 51 = уплачен НДФЛ.

ирина
Общество выплачивает долю за счет разницы между СЧА и размером УК. Если такой разницы недостаточно общество должно уменьшить УК. 
На 31.12.2019 г. у нас в балансе отражаются следующие цифры:
а при чем тут баланс на 31.12.2019 г.? действительная стоимость доли считается по отчетности за 2018 год, соответственно, чистые активы тоже

ирина
На основании протокола решения участника в июле 2020 г. принято решение о распределение доли , доля передается безвозмездно без оплаты , отражаем
Дт 84 Кт 81  - 574 -  разница между номинальной и действительной стоимостью выплаты
Дт 75 Кт 81  2426 - распределяем участнику 1
Дт 84 Кт 75  2426  - распределенная доля списана за счет источника формирования собственного капитала 
Дт 80 (общество) Кт. 80 (участник 1)  2426 
тут опять вопрос про НДФЛ
ирина  ab57  
23.04.2020, 16:17
Добрый день!

Выплата происходит участнику - юридическому лицу, поэтому НДФЛ не возникает. Мы являемся финансовой организацией и сдаем баланс ежеквартально, поэтому у нас имеется возможность посчитать стоимость ЧА на 30.06.2019 г. По этой стоимости мы и считали действительную стоимость. Уменьшать планировали по истечении года, т.е. решение будем принято на годовом собрании участников.  Скорее всего распределять второму участнику мы не будем, будем погашать собственную долю Общества. 
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **     **  **     **  **    **  **    ** 
 **     **  **     **  ***   ***  **   **   **   **  
 **     **  **     **  **** ****  **  **    **  **   
 ********   *********  ** *** **  *****     *****    
 **     **  **     **  **     **  **  **    **  **   
 **     **  **     **  **     **  **   **   **   **  
 ********   **     **  **     **  **    **  **    ** 
Сообщение: