Участник подал заявление в июле 2019 года заявление о выходе участника из общества(ООО).
Уставный капитал на момент выхода составляет - 47000, в том числе: - участник 1 - 38000 - участник 2 - 9000 (это номинальная доля вышедшего участника) Прибыль - 3000 Чистые активы до выплаты - 50000 Чистые активы после выплаты - 40426
Действительная стоимость доли вышедшего участника составляет 9574
На момент подачи заявления, т.е. в июле отражаем задолженность по выплате действительной стоимости доли участнику 2 Дт 81 кт 75 - 9574
В течение трех месяцев выплатили долю(п.6.1 ст. 23 Закон об ООО , т.е. на дату выплаты отражаем Дт 75 Кт 51 - 9574
Общество выплачивает долю за счет разницы между СЧА и размером УК. Если такой разницы недостаточно общество должно уменьшить УК. На 31.12.2019 г. у нас в балансе отражаются следующие цифры: счет 80 УК - 47000, в том числе : -участник 1 - 38000 -участник (Общество) - 9000 счет 81 "Собственные доли" - 9574 счет 84 нераспределенная прибыль - 3000
В апреле 2020, когда будет утвержден баланс , будет принято решение об уменьшении уставного капитала в соответствии со статье 23 п. 8 Закона об ООО, в протоколе обязательно указывать за счет чьей доли будет произведено уменьшение?
В день регистрации изменений об уменьшении УК Дт 80 Кт 81 - 6574 - за счет погашения долей участников(участника) в зависимости от того, какое решение прописано будет в протоколе
В течение года общество должно принять решение о продаже или распределении перешедшей доли. На основании протокола решения участника в июле 2020 г. принято решение о распределение доли , доля передается безвозмездно без оплаты , отражаем Дт 84 Кт 81 - 574 - разница между номинальной и действительной стоимостью выплаты Дт 75 Кт 81 2426 - распределяем участнику 1 Дт 84 Кт 75 2426 - распределенная доля списана за счет источника формирования собственного капитала Дт 80 (общество) Кт. 80 (участник 1) 2426
Если будет принято решение о погашении доли Общества без распределения, то отражаем Дт 80 Кт 81 2426 - уменьшение уставного капитала за счет доли общества Дт 84 Кт 81 574 - разница между номинальной и действительной стоимостью выплаты
ирина В течение трех месяцев выплатили долю(п.6.1 ст. 23 Закон об ООО , т.е. на дату выплаты отражаем
Дт 75 Кт 51 - 9574
а где НДФЛ?
Д 68.1 К 75 = начислен НДФЛ;
Д 68.1 К 51 = уплачен НДФЛ.
ирина Общество выплачивает долю за счет разницы между СЧА и размером УК. Если такой разницы недостаточно общество должно уменьшить УК.
На 31.12.2019 г. у нас в балансе отражаются следующие цифры:
а при чем тут баланс на 31.12.2019 г.? действительная стоимость доли считается по отчетности за 2018 год, соответственно, чистые активы тоже
ирина На основании протокола решения участника в июле 2020 г. принято решение о распределение доли , доля передается безвозмездно без оплаты , отражаем
Дт 84 Кт 81 - 574 - разница между номинальной и действительной стоимостью выплаты
Дт 75 Кт 81 2426 - распределяем участнику 1
Дт 84 Кт 75 2426 - распределенная доля списана за счет источника формирования собственного капитала
Дт 80 (общество) Кт. 80 (участник 1) 2426
Выплата происходит участнику - юридическому лицу, поэтому НДФЛ не возникает. Мы являемся финансовой организацией и сдаем баланс ежеквартально, поэтому у нас имеется возможность посчитать стоимость ЧА на 30.06.2019 г. По этой стоимости мы и считали действительную стоимость. Уменьшать планировали по истечении года, т.е. решение будем принято на годовом собрании участников. Скорее всего распределять второму участнику мы не будем, будем погашать собственную долю Общества.
ирина