Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

ПБУ 18/02

АлинаL (cb31e)
09.04.2020, 16:04
Добрый день! Подскажите, какие изменения надо внести во входящие остатки в связи с введенными изменениями по ПБУ 18/02? 
avatar
Елена  4756  
10.04.2020, 16:07
Изменений вносить не требуется. Вы ранее считали отложенные налоги по оборотам, сейчас будете считать балансовым методом. Изменилась немного форма ОФР в части налога на прибыль. Не будут считаться постоянные разницы. На мой взгляд проще станет. Налоговую ведомость можно посмотреть в правилах ОСБУ, они уже третий год на таком учете. 
Татьяна  7d0c  
02.05.2020, 22:04
Добрый вечер! 
в декабре 2019 года в качестве вклада в УК внесли ОС. В бу сделали оценку и поставили по цене определенной оценщиком, в ну - по остаточной. в ну практически все самортизированы. Применяем новое ПБУ, какие разницы это будут постоянные или временные?
3e4r5t (bd246)
02.05.2020, 22:58
Татьяна
Добрый вечер! 
в декабре 2019 года в качестве вклада в УК внесли ОС. В бу сделали оценку и поставили по цене определенной оценщиком, в ну - по остаточной. в ну практически все самортизированы. Применяем новое ПБУ, какие разницы это будут постоянные или временные?
временные, так как они будут снижаться по мере амортизации ОС. Расчетно будут сравниваться остаточные стоимости ОС в БУ и НУ на начало и на конец периода делать начисления.
Я проверял ручным счетом. у меня сошлось с 1С (галочки в настройках поставил).

У Вас нужно проверить входящие ОНО по этим ОС за 1С (самой столбиком посчитать). 
Татьяна  7d0c  
03.05.2020, 13:16
3e4r5t, в большей части ОС в ну все самортизированно и амортизации в ну не будет. Получается, что будет только в бу, как они будут снижаться?
считая сейчас балансовым методом разница получается в 500 млн. 
Lady C  
08.06.2020, 14:32
Здравствуйте! Помогите разобраться, пожалуйста, в следующей ситуации:
 По ПБУ 2/2008 признаем выручку в бухучете 
Дт 46 Кт 90.01  120
 ДТ 90.03 Кт 76.Н   20
Ранее признавали ОНО от суммы выручки без НДС 100р х 20%=  20.
 Теперь программа по ПБУ 18/02 считает ОНО как разницу между балансовой стоимостью счета 46 (120) и налоговой стоимостью (0), в результате получается ОНО 24руб. Программа эти 4руб. видит как постоянную разницу.
Как правильно отразить разницы по ПБУ 18/02 с 2020г?
По ПБУ 18/02 поменялся порядок расчета ОНА и ОНО, но их определение осталось прежним -  под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах.
Под определение постоянных разниц сумма НДС тоже не подпадает, т.к. в результате уменьшает выручку и в бух.учете, и в налог.учете.

Как лучше поступить, вручную изменить сформированную разницу от сальдо счета 46 на 20руб.? 
Рассчитать отдельно сумму ОНА, ОНО от счета 76.Н?  Но тоже вроде как некорректно, т.к. мы признаем выручку без НДС, как в бухучете, так и в налог.учете, на эту сумму разниц нет.
Или правильнее по-другому? 
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  ********  **    **        **  ******** 
 **   **      **     ***   **        **  **       
 **  **       **     ****  **        **  **       
 *****        **     ** ** **        **  ******   
 **  **       **     **  ****  **    **  **       
 **   **      **     **   ***  **    **  **       
 **    **     **     **    **   ******   **       
Сообщение: