Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Отражение в учете НКО неиспользованных д/с от подопечного

Yabuh (77567)
28.03.2020, 11:46
НКО выдает д/с подопечным для оплаты лечения, обследования, приобретения лекарственных препаратов (все в рамках устава). На момент выдачи д/ с оформляется проводка ДТ 86 - Кт 51 (50). Но спустя неделю, месяц подопечный приходит отчитываться и вместе с чеками возвращает неиспользованные средства (оформляется проводка Дт 51 (50) -Кт 86. Получается, что с ДТ 86 нужно уменьшить на сумму возврата.

Не пойму как это правильно оформить, в голову пришло только красное сторно, но у нас много подопечных и таких проводок будет много. И сторно обычно делают при исправлении ошибок...
Кирилл  a8ac  
28.03.2020, 17:33
Yabuh
Не пойму как это правильно оформить, в голову пришло только красное сторно, но у нас много подопечных и таких проводок будет много. И сторно обычно делают при исправлении ошибок...
а может так:
Д 76 К 50 (51) = выданы средства подопечному;
Д 86 К 76 = на сумму потраченных по документам подопечным средств на дату отчета подопечного;
Д 50 (51) К 76 = возврат подопечным остатка средств.
Yabuh (77567)
28.03.2020, 19:05
Такая схема тоже была у меня в голове, но через 76 счет обычно в НКО отражается от кого поступили пожертвования. Например, Дт 76 Кт 86 - поступили пожертвования от ИП Иванова.

И по плану счетов в варианте Дт 86 - Кт 76, они не корреспондируют. Не знаю насколько правильно будет часто ее использовать.
Yabuh (77567)
28.03.2020, 19:07
Yabuh
Дт 76 Кт 86 - поступили пожертвования от ИП Иванова.
Забыла вторую проводку добавить Дт76 -Кт 86 и Дт 50 (51) - Кт 76
Кирилл  a8ac  
28.03.2020, 21:31
Yabuh
но через 76 счет обычно в НКО отражается от кого поступили пожертвования. Например, Дт 76 Кт 86 - поступили пожертвования от ИП Иванова.
вообще-то, у счета 76 куча субсчетов, а еще есть аналитика по субконто, так что не вижу проблем.

Yabuh
по плану счетов в варианте Дт 86 - Кт 76, они не корреспондируют. Не знаю насколько правильно будет часто ее использовать.
план счетов в принципе не нормативный акт, о чем написал Минюст, не зарегистрировав этот приказ Минфина. а проводки там только типовые приведены, что не исключает существование иных
Yabuh (77567)
28.03.2020, 22:34
Благодарю за ответ.

Еще ответ по теме, если мы также оказываем помощь подопечным в натуральном виде (бытовая химия, расходные мед. материалы) соответственно по схеме предложенной Вами, можно ли отражать в учете так?: Дт 76 - Кт 10 - выдали быт химию подопечным, Дт 26 - Кт 76 бытовая химия отражена в расходах организации, ну и счет 26 закрывается в конце месяца на 86.

К счету 76 также можно к имеющимся создать свой 76.10 и назвать расчеты с благополучателями? чтоб не использовать уже имеющиеся субсчета. 76.09 у нас используется для других целей.

Данную схему, по Вашему мнению, стоит прописать в учетной политике? и на какой НПА сослаться? Переживаю по этому поводу, так как организация подлежит обязательному аудиту. И аудиторы часто на нестандартные проводки плохо реагируют.
Yabuh (77567)
28.03.2020, 23:14
Еще подумала, что если в конце года оказать помощь, а отчитаются подопечные только в январе, то данные попадут в баланс как дебиторская задолженность....
Кирилл  a8ac  
29.03.2020, 11:49
Yabuh
Еще ответ по теме, если мы также оказываем помощь подопечным в натуральном виде (бытовая химия, расходные мед. материалы) соответственно по схеме предложенной Вами, можно ли отражать в учете так?: Дт 76 - Кт 10 - выдали быт химию подопечным, Дт 26 - Кт 76 бытовая химия отражена в расходах организации, ну и счет 26 закрывается в конце месяца на 86.
думаю так можно

Yabuh
К счету 76 также можно к имеющимся создать свой 76.10 и назвать расчеты с благополучателями? чтоб не использовать уже имеющиеся субсчета. 76.09 у нас используется для других целей.
конечно можно. создание любых субсчетов - прерогатива каждого конкретного юрлица.

Yabuh
Данную схему, по Вашему мнению, стоит прописать в учетной политике?
конечно

Yabuh
и на какой НПА сослаться?
п. 1 ст. 13 Закона "О бухучете"; п. 6 ПБУ 1/2008 - требование рационального ведения учета, п.п. 7 и 7.1 ПБУ 1/2008

Yabuh
Еще подумала, что если в конце года оказать помощь, а отчитаются подопечные только в январе, то данные попадут в баланс как дебиторская задолженность....
так это и есть дебиторская задолженность до момента получения отчета о целевом использовании полученного.
Yabuh (8cb26)
29.03.2020, 12:27
Огромное Вам спасибо за помощь!
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **     **  **     **  ********   **     ** 
 ***   **  **     **   **   **   **     **  **     ** 
 ****  **  **     **    ** **    **     **  **     ** 
 ** ** **  **     **     ***     **     **  ********* 
 **  ****  **     **    ** **    **     **  **     ** 
 **   ***  **     **   **   **   **     **  **     ** 
 **    **   *******   **     **  ********   **     ** 
Сообщение: