Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Строка 4122 ОДДС «в связи с оплатой труда работников»

20.03.2020, 20:03
Добрый день, коллеги!

Подскажите, пожалуйста, насколько уместно или даже обязательно отражать по данной строке следующее:
1. Выплаты ФЛ (не ИП) по ГПД
2. НДФЛ на ФОТ работников и ФЛ по ГПД (1)
3. Соц. взносы на ФОТ работников
4. Компенсация на задержку ЗП
5. Профсоюзные взносы, удерживаемые из ЗП
6. Материальная помощь работнику

На мой взгляд, и уместно, и обязательно, только (6) под вопросом, потому что связь с оплатой труда не очевидна. На данный момент (2) и (3) сидят в строке 4125 "расчеты по налогам и сборам", а (4), (5) и (6) - в строке 4129 "прочие платежи".
Кирилл  a8ac  
21.03.2020, 11:10
думаю, что расчеты по договорам ГПХ + НДФЛ и страховые взносы с них - это 4121, ведь тут счет 70 не задействуется
Все выплаты по работникам - 4122 (например, по НДФЛ см.  Приложение к Письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01, по страховым взносам - Приложение к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355).).
avatar 21.03.2020, 01:02
Silver Spur
1. Выплаты ФЛ (не ИП) по договорам ГПХ (вахта)
Договор ГПХ подразумевает не оплату труда, а плату за оказанные услуги.
Silver Spur
6. Материальная помощь работнику
В строке "Прочие платежи".
23.03.2020, 11:01
Благодарю за помощь!
Итого резюмируя:
(1) + НДФЛ + соц.взносы - строка 4121
(2)+(3) в части ФОТ, (4), (5) - строка 4122
(6) - строка 4129
avatar
Escapist  
23.03.2020, 23:14
Silver Spur
Благодарю за помощь!
Итого резюмируя:
(1) + НДФЛ + соц.взносы - строка 4121
(2)+(3) в части ФОТ, (4), (5) - строка 4122
(6) - строка 4129
Экономически (в управленческом учёте и например при подготовке МСФО), выплаты работающим по договорам ГПХ могут считаться, а могут и не считаться расходами на персонал. Подход зависит от принятой операционной модели предприятия и (при существенности) его целесообразно раскрыть в учётной политике. Так как основным пользователем РСБУ отчётности являются налоговые органы - выбор варианта включения в 4122 может повысить налоговые риски и быть потому нежелательным на практике.
Остальные категории выплат, включая налоги, взносы, удержания, компенсации материальную помощь отражаются там же, где ФОТ/выплаты ГПХ по соответствующей категории работников.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **      **  ********  ********  ********  ********  
 **  **  **  **           **     **    **  **     ** 
 **  **  **  **           **         **    **     ** 
 **  **  **  ******       **        **     ********  
 **  **  **  **           **       **      **        
 **  **  **  **           **       **      **        
  ***  ***   **           **       **      **        
Сообщение: