Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
нет, не можете. придется уменьшать доход 2020 года на суммы возвратов - см. п. 1 ст. 346.17 НК РФВЛАДИКА8NY2010
Если я знаю, что на данный момент в 2020 году оплаченный в 2019 тур точно не состоится, могу ли я выручку не отражать в 2019 году.
нет, см. выше - доход корректируется за период возврата, а не за период его получения
Декларацию по УСНО за 2019 делать корректировочную?
не вижу оснований что-то исправлять в отчетности 2019 года
бухгалтерский баланс за 2019 год оставлять прежний? Корректировать бухгалтерскую выручку , именно БУ в 2020, уменьшая выручку за 2020 год?
да
события после отчетной даты?
красноты быть не может. возвраты средств можно учесть в КУДиР только в пределах полученного в периоде возврата дохода. если выручка в 1 кв. будет, скажем, 100, а возвраты 200, то в КУДиР отражается выручка 100 и возврат минус 100
выручки нет-может вообще получится, что будет краснота в КУДР за 1 квартал 2020.
я бы расторжение отражал проводкой Д 91.2 К 76.2 (62.01)
А БУ проводки в 2020 по выручке за 2019 такие делать -
Д 62/01 К 84 СТОРНО ??? Ведь же реформация баланса уже сделана за 2019 год. А потом
боюсь, что из своих
отдаем денежные средства туристу , а как быть с эквайрингом, если платили по картам, как мы можем всю сумму возвратить, банк уже раз снял с нас деньги, а теперь как мы полностью возврат сделаем , еще раз отдавать из своих
нет, применять нужно, оно обязательно для всех
Мы малое, даже микропредприятие, можно не применять "события после отчетной даты"?
я уже ответил выше, что по правилам п. 1 ст. 346.17 НК РФ возврат минусует доходы в пределах отраженных в том же периоде доходов. поэтому если в первом квартале нет дохода, то возврат в КУДиР за 1 квартал не отражается, никакого минуса по доходам в КУДиР просто быть не может. когда появится доход в течение 2020 года, тогда и отразите возврат, т.к. налоговая база по УСН считается нарастающим итогом за год. А расходы, конечно, надо отражать и в 1 квартале
но хотелось бы уточниться, по КУДИР, если деньги от туристов не поступали в 1 квартале 2020 вообще в кассу, а возвраты от туроператоров получены на расчетный счет, туристы требуют вернуть все вместе и агентское вознаграждение и доп. выгоду, а мы все это удерживали сразу в 2019, туроператору платили только за сам тур, агентское сразу оставляли себе.
Теперь должны отдать все и сразу, тогда в КУДИР отражаю только минус при отсутствии другой выручки, потому что пробиваем чек по кассе в 2020 на возврат прихода на всю сумму, включая и агентское и доп. выгоду, деньги буду брать взаймы , туристы ждать не будут, пойдут в суд.
Следовательно доходов в КУДИР не будет , они будут минус, а расходы будут, потому что услуги другие проплачены в 2019 за 2020 год, аренда , интернет , абонплата и др. Я же обязана это отразить в налоговом учете факт возврата денег в доходной части и факт оказания услуг в расходной части, может по итогам года , если туризм встанет на ноги и будет доход, тогда красноты этой не будет.
это уже вопрос работы в программе. можно не удалять минус из книги в 1 квартале, внеся туда такой же по сумме плюс ручным документом "запись КУДИР", чтобы обнулить доход 1 квартала, а когда получите доход реально сделать новый документ "запись КУДиР" на минусовую сумму возврата
вы меня извините, что такая настойчивая, но у меня как только расходник на выдачу денег из кассы сразу в КУДР формирует минус в 1 квартале, мне теперь, что вручную это минус в КУДИре убирать, делать вручную ноль в доходах за 1 квартал 2020, а потом когда доход во 2 квартале появится мне опять вручную добавлять это минус , но он этот минус надо значит в 1 квартале 2020 восстанавливать , ведь программа настроена 1с и по дате отражения фактического расхода в НУ, т.е. по дате возврата денег из кассы?
да
Если успешно все погашу, и если возвраты будут равны доходу, то арифметика дохода будет ноль, а расходы будут как будут, тогда плачу минимальный от суммы оборота за весь год 2020 с учетом уменьшения возврата аванса? Тогда уплата налога 0 руб по концу года!!!
это интересный вопрос. думаю, что возврат учитывается, т.е. уменьшает выручку, с которой считается 1% налог. но лучше оформить запрос в Минфин, так как я не видел подобных писем
возврат прошлогоднего аванса не учитываю для расчета 1%, беру со всего оборота только приходы на р/с и кассу за 2020 за минусом текущих возвратов за 2020 год?
конечно
Нужно ли выбить чек на возврат прихода, который был еще оплачен в 2019 за тур 2020, который отменили в связи с пандемией уже в 2020?
да, так как вы же всю сумму оплаты туристу возвращаете, без удержания комиссии
Чек возврат прихода, если по карте платили, пробивать надо же на всю сумму, включая эквайринг, удержанный банком еще в 2019?
банка за эквайринг? и изначально всю сумму по кассе пробили
думаю, верно
Сделали сейчас в 2020 в БУ проводку Д 91/02 К 76/06 Турист 5000 руб. на вознаграждение, верно или нет?
да
Если появятся деньги, тогда надо пробить 2 чек на возврат прихода на 6800 и вернуть на карту туристу.
конечно
В КУДир эти 5000 руб-с минусом в доходы попадет, когда фактически перечислю на карту платежкой?
этого я не понял. думаю, вся сумма вознаграждения, включая ту ее часть, которая расходуется на оплату услуг банка по эквайрингу, является вашей выручкой, т.е. вы верно отражаете ее на счете 90
Может надо было сумму эквайринга отражать так Д 76/06 Турист К 91/01 1800 как прочие доходы в БУ , но для целей НУ в КУДире все равно отражать как доход в 2019?
если эквайринг - часть выручки (вознаграждения), то при возврате суммы эквайринга клиенту вы имеете право уменьшить налоговый доход в периоде возврата на данную сумму. если это что-то иное, внереализационное, учитываемое на счете 91, то при перечислении такой суммы клиенту никаких налоговых расходов или уменьшения дохода нет
Но вот вопрос в другом, могу ли при возврате эквайринга на карту туриста этих 1800 руб. принять как расходы не только в БУ , но и для НУ как прочий расход ?
Исправлений: 1; последнее - в 25.08.2020, 20:08.
Кирилл, огромное спасибо, вы, конечно, как всегда спасли меня и утвердили в своем мнении как отразить такие уж очень проблематичные операции и в бухгалтерском учете и налоговом, значит, что иду верной дорогой.
