Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Что делать с агентским вознаграждением за 2019 год, если туры массово отменяют в 2020 году?

19.03.2020, 09:08
Добрый день , уважаемые форумчане.
Наша компания ООО на УСНО 15%  -турагент.
В 2019 году была оплата от туристов туров за март , апрель, май 2020 в те, страны, в которые сейчас въезд запрещен. Были перечислены деньги и российским ТО и иностранным за туры в том же 2019 году, были сделаны отчеты турагента, были отражены вознаграждения от ТО и от туристов в КУДР за 2019 год, вся выручка в БУ была также отражена в 2019 году за эти массово отмененные туры, пока есть время, баланс  еще не сдала, УСНО не оплатила, можно мне не отражать по этим турам в КУДР эти вознаграждения, чтобы не платить лишние налоги в бюджет, сейчас массово возвращаем деньги из кассы и с расчетного счета, когда получаем возвраты от ТО, возвращаем и свое вознаграждение туристам вместе с возвратом от ТО.
Если я знаю, что на данный момент в 2020 году оплаченный в 2019 тур точно не состоится, могу ли я выручку не отражать в 2019 году. 
Выручка несостоявшихся туров существенна, так как туристы зная, что курс доллара может прыгнуть в 2020 году, платили массово.
Вопрос другой, а если я уже сдала баланс за 2019 год, КУДР сделала по старому, не зная, что в марте закроют границы, заплатила налог завышенный, а в марте пошли возвраты от ТО и возвраты агентского вознаграждения, удержанного через туриста, как быть? Декларацию по УСНО за 2019 делать корректировочную? 
Уменьшать налог к уплате, бухгалтерский баланс за 2019 год оставлять прежний? Корректировать бухгалтерскую выручку , именно БУ в 2020, уменьшая выручку за 2020 год? А если сейчас простой в работе , выручки мало,может быть вообще краснота на счете 90/01?
И это ведь не ошибки прошлого периода!!! Это форс -мажор, такого в наших ПБУ и НК нет вообще, что делать в таких случаях, как применить тогда ПБУ -события после отчетной даты? А налоговый учет как тогда и за 2019 и за 2020?
Кирилл  a8ac  
19.03.2020, 19:45
ВЛАДИКА8NY2010
Если я знаю, что на данный момент в 2020 году оплаченный в 2019 тур точно не состоится, могу ли я выручку не отражать в 2019 году. 
нет, не можете. придется уменьшать доход 2020 года на суммы возвратов - см. п. 1 ст. 346.17 НК РФ
ВЛАДИКА8NY2010
Декларацию по УСНО за 2019 делать корректировочную? 
нет, см. выше - доход корректируется за период возврата, а не за период его получения

ВЛАДИКА8NY2010
бухгалтерский баланс за 2019 год оставлять прежний? Корректировать бухгалтерскую выручку , именно БУ в 2020, уменьшая выручку за 2020 год?
не вижу оснований что-то исправлять в отчетности 2019 года

ВЛАДИКА8NY2010
события после отчетной даты?
да
20.03.2020, 05:49
Кирилл, спасибо вам за ответ, да я тоже не уверена была, что так можно, денег сейчас нет платить это УСНО, туризм встал, сплошые отмены туров, возвраты , выручки нет-может вообще получится, что будет краснота в КУДР за 1 квартал 2020.
А БУ проводки в 2020 по выручке за 2019 такие делать -
Д 62/01 К 84 СТОРНО ??? Ведь  же реформация баланса уже сделана за 2019 год. А потом 
Д 62/01 К 50 или 51 -отдаем денежные средства туристу , а как быть с эквайрингом, если платили по картам, как мы можем всю сумму возвратить, банк уже раз снял с нас деньги, а теперь как мы полностью возврат сделаем , еще раз отдавать из своих?
 Мы малое, даже микропредприятие, можно не применять "события после отчетной даты"?
Кирилл  a8ac  
20.03.2020, 12:02
ВЛАДИКА8NY2010
выручки нет-может вообще получится, что будет краснота в КУДР за 1 квартал 2020.
красноты быть не может. возвраты средств можно учесть в КУДиР только в пределах полученного в периоде возврата дохода. если выручка в 1 кв. будет, скажем, 100, а возвраты 200, то в КУДиР отражается выручка 100 и возврат минус 100

ВЛАДИКА8NY2010
А БУ проводки в 2020 по выручке за 2019 такие делать -
Д 62/01 К 84 СТОРНО ??? Ведь  же реформация баланса уже сделана за 2019 год. А потом 
я бы расторжение отражал проводкой Д 91.2 К 76.2 (62.01)

ВЛАДИКА8NY2010
отдаем денежные средства туристу , а как быть с эквайрингом, если платили по картам, как мы можем всю сумму возвратить, банк уже раз снял с нас деньги, а теперь как мы полностью возврат сделаем , еще раз отдавать из своих
боюсь, что из своих

ВЛАДИКА8NY2010
Мы малое, даже микропредприятие, можно не применять "события после отчетной даты"?
нет, применять нужно, оно обязательно для всех
20.03.2020, 16:09
Кирилл, спасибо, но хотелось бы уточниться, по КУДИР, если деньги от туристов не поступали в 1 квартале 2020 вообще в кассу, а возвраты от туроператоров получены на расчетный счет, туристы требуют вернуть все вместе и агентское вознаграждение и доп. выгоду, а мы все это удерживали сразу в 2019, туроператору платили только  за сам тур, агентское сразу оставляли себе. 
Теперь должны отдать все и сразу, тогда в КУДИР отражаю только  минус при отсутствии другой выручки, потому что пробиваем чек по кассе в 2020  на возврат прихода на всю сумму, включая и агентское и доп. выгоду, деньги буду брать взаймы , туристы ждать не будут, пойдут в суд. 
Следовательно доходов в КУДИР не будет , они будут минус, а расходы будут, потому что услуги другие проплачены в 2019 за 2020 год, аренда , интернет , абонплата и др. Я же обязана это отразить в налоговом учете факт возврата денег в доходной части и факт оказания услуг в расходной части, может по итогам года , если туризм встанет на ноги и будет доход, тогда красноты этой не будет.
Кирилл  a8ac  
20.03.2020, 17:18
ВЛАДИКА8NY2010
но хотелось бы уточниться, по КУДИР, если деньги от туристов не поступали в 1 квартале 2020 вообще в кассу, а возвраты от туроператоров получены на расчетный счет, туристы требуют вернуть все вместе и агентское вознаграждение и доп. выгоду, а мы все это удерживали сразу в 2019, туроператору платили только  за сам тур, агентское сразу оставляли себе. 
Теперь должны отдать все и сразу, тогда в КУДИР отражаю только  минус при отсутствии другой выручки, потому что пробиваем чек по кассе в 2020  на возврат прихода на всю сумму, включая и агентское и доп. выгоду, деньги буду брать взаймы , туристы ждать не будут, пойдут в суд. 
Следовательно доходов в КУДИР не будет , они будут минус, а расходы будут, потому что услуги другие проплачены в 2019 за 2020 год, аренда , интернет , абонплата и др. Я же обязана это отразить в налоговом учете факт возврата денег в доходной части и факт оказания услуг в расходной части, может по итогам года , если туризм встанет на ноги и будет доход, тогда красноты этой не будет.
я уже ответил выше, что по правилам п. 1 ст. 346.17 НК РФ возврат минусует доходы в пределах отраженных в том же периоде доходов. поэтому если в первом квартале нет дохода, то возврат в КУДиР за 1 квартал не отражается, никакого минуса по доходам в КУДиР просто быть не может. когда появится доход в течение 2020 года, тогда и отразите возврат, т.к. налоговая база по УСН считается нарастающим итогом за год. А расходы, конечно, надо отражать и в 1 квартале
20.03.2020, 18:03
Кирилл, вы меня извините, что такая настойчивая, но у меня как только расходник на выдачу денег из кассы сразу в КУДР формирует минус в 1 квартале, мне теперь, что вручную это минус в КУДИре убирать, делать вручную ноль в доходах за 1 квартал 2020, а потом когда доход  во 2 квартале появится мне опять вручную добавлять это минус , но он этот минус надо значит в 1 квартале 2020 восстанавливать , ведь программа настроена 1с и по дате отражения  фактического расхода в НУ, т.е. по дате возврата денег из кассы?
Кирилл  a8ac  
20.03.2020, 18:07
ВЛАДИКА8NY2010
вы меня извините, что такая настойчивая, но у меня как только расходник на выдачу денег из кассы сразу в КУДР формирует минус в 1 квартале, мне теперь, что вручную это минус в КУДИре убирать, делать вручную ноль в доходах за 1 квартал 2020, а потом когда доход  во 2 квартале появится мне опять вручную добавлять это минус , но он этот минус надо значит в 1 квартале 2020 восстанавливать , ведь программа настроена 1с и по дате отражения  фактического расхода в НУ, т.е. по дате возврата денег из кассы?
это уже вопрос работы в программе. можно не удалять минус из книги в 1 квартале, внеся туда такой же по сумме плюс ручным документом "запись КУДИР", чтобы обнулить доход 1 квартала, а когда получите доход реально сделать новый документ "запись КУДиР" на минусовую сумму возврата
20.03.2020, 18:52
Кирилл, огромное вам спасибо, все поняла, минус оставляю в 1 квартале в КУДИРе, пусть стоит,а доходов пока нет в 1 квартале, есть расход, авансовый УСНО не плачу, потому что убыток, жду 2 квартал , появляется какой-то доход, даже меньше, чем возвращенный аванс, значит могу уменьшить минуса только на этот  доход, и так растягиваю почти до конца года. 
Если успешно все погашу, и если возвраты будут  равны доходу, то арифметика дохода  будет ноль, а расходы будут как будут, тогда плачу минимальный от суммы оборота за весь год 2020 с учетом уменьшения возврата аванса? Тогда уплата налога 0 руб по концу года!!! Или возврат прошлогоднего  аванса не учитываю для расчета 1%, беру со всего оборота только приходы на р/с и кассу за 2020 за минусом текущих возвратов за 2020 год?
Думаю , что первый вариант верный, оборот для целей минимального налога  мы должны считать с учетом возвращенных авансов не только за текущий период, и но за прошлый, тогда бюджет 0 руб.
Кирилл  a8ac  
20.03.2020, 18:56
ВЛАДИКА8NY2010
Если успешно все погашу, и если возвраты будут  равны доходу, то арифметика дохода  будет ноль, а расходы будут как будут, тогда плачу минимальный от суммы оборота за весь год 2020 с учетом уменьшения возврата аванса? Тогда уплата налога 0 руб по концу года!!!
да

ВЛАДИКА8NY2010
возврат прошлогоднего  аванса не учитываю для расчета 1%, беру со всего оборота только приходы на р/с и кассу за 2020 за минусом текущих возвратов за 2020 год?
это интересный вопрос. думаю, что возврат учитывается, т.е. уменьшает выручку, с которой считается 1% налог. но лучше оформить запрос в Минфин, так как я не видел подобных писем
20.03.2020, 19:08
Кирилл, вот так приходится бухгалтеру голову ломать, а это форс-мажор, думаю, что сейчас турагенты и туроператоры начнут вопросы задавать, так как поездок еще долго не предвидится, выручки точно большой не будет.
Спасибо вам большое, прояснили туман в моей голове, но, думаю, что вопросы еще возникнут, так как надо еще  с комиссией эквайринга  что-то делать, ее надо возвращать туристу, убыток дважды, один раз банк снял, в КУДИРЕ отразила 2019 года как расход, а  сейчас эта комиссия  тоже доход уменьшит, а деньги  из кассы по факту второй раз заберет, но уже турист. Эквайринг удобен для покупателя, а для продавца убыток.
Еще раз, спасибо!
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **        **  ********   ********   **    ** 
  **   **         **  **     **  **     **  ***   ** 
   ** **          **  **     **  **     **  ****  ** 
    ***           **  **     **  **     **  ** ** ** 
   ** **    **    **  **     **  **     **  **  **** 
  **   **   **    **  **     **  **     **  **   *** 
 **     **   ******   ********   ********   **    ** 
Сообщение: