Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Налогообложение вознаграждения за использование товарного знака нерезиденту, находящемуся в Литве.

Irina  75ef  
27.02.2020, 09:38
Всем добрый день.
Помогите разобраться в вопросе налогообложения вознаграждения за использованные товарного знака нерезиденту, находящемуся в Литве.
Являемся ли мы в данной ситуации агентом по уплате НДС? Налогу на прибыль? Какие ставки?
Не возникает ли в данной ситуации двойного налогообложения?
Заранее спасибо.
Кирилл  a8ac  
27.02.2020, 16:57
российская компания является налоговым агентом по налогу на прибыль при перечислении роялти литовской компании.

с Литвой подписано "Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал" (Заключено в г. Москве 29.06.1999).

С учетом требований п. 3 ст. 310 и п. 1 ст. 312 Налогового кодекса РФ доходы литовской компании в виде лицензионных платежей (роялти) за предоставленное российской организации право использования лицензий на программы для ЭВМ могут облагаться у источника выплаты в Российской Федерации по ставке 10% на основании пп. "б" п. 2 ст. 12 Соглашения, но только после получения налоговым агентом подтверждения того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в Литовской Республике (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.05.2011 N 16-15/047450@).

Что касается НДС, то российская компания выступает налоговым агентом по НДС при перечислении роялти литовской компании (пп. 4 п. 1.1. ст. 148, п.п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ).
Irina  75ef  
03.03.2020, 10:54
Кирилл, благодарю.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **   ******   **     **  **     **  ******** 
 **   **   **    **  **     **  ***   ***     **    
 **  **    **        **     **  **** ****     **    
 *****     **        **     **  ** *** **     **    
 **  **    **        **     **  **     **     **    
 **   **   **    **  **     **  **     **     **    
 **    **   ******    *******   **     **     **    
Сообщение: