Излишне удержан НДФЛ с уволенного сотрудника

Здравствуйте! Ситуация такая:
В июле 2019 сотрудник пошел в отпуск, авансом было предоставлено 10 календарных дней.
В августе сотрудник увольняется, начисленной заработной платы для погашения перерасчета за отпуск не хватает,сотрудник вносит оставшуюся сумму на расчетный счет.
В результате этого, с суммы возврата возник изишне удержанный НДФЛ. Об излишнем удержании сотрудник был письменно уведомлен, с заявлением о возврате так и не обратился.
Как теперь правильно отразить данный факт в 2-НДФЛ? И еще вопрос - это получается дебиторская задолженность?
Заранее спасибо за ответ

МегаМозга
Как теперь правильно отразить данный факт в 2-НДФЛ?

как излишне удержанную и выплаченную сумму ндфл

МегаМозга
это получается дебиторская задолженность?

да