Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Дарение ООО авто физлицу

Мэрилин (da970)
31.01.2020, 21:17
Здравствуйте! Подскажите, пож🙏.  У ООО на ОСНО на балансе есть автомобиль,  который он хочет подарить своему сотруднику-физлицу. Остаточная стоимость авто на момент дарения - 188 800р. Рыночная - 900 000р. Перед дарением была проведена независимая оценка, после которой стоимость авто составила 342 300р. Вопрос: по какой стоимости будет списан автомобиль? Должна ли быть уменьшена рыночная стоимость на остаточную? И как правильно начислить ндс??
Кирилл  a8ac  
01.02.2020, 10:58
Мэрилин
Вопрос: по какой стоимости будет списан автомобиль?
списан в бухучете по остаточной стоимости, в НУ остаточная стоимость не учитывается (п. 16 ст. 270 НК РФ)
что касается НДФЛ (ст. 211 НК РФ), то, конечно, безопаснее по рыночной стоимости доход определять.
НДС начисляется также с рыночной стоимости
Мэрилин (b7657)
01.02.2020, 19:53
Кирилл, ндс начисляется с рын.стоимости-это плюс к стоимости, правильно я понимаю? Т.е. 342 300р. + ндс? Или всё-таки я вправе 342 300р. - 188 800р.= 153 500р, а уже от этой суммы операции с ндс?
Кирилл  a8ac  
01.02.2020, 20:22
Мэрилин
ндс начисляется с рын.стоимости-это плюс к стоимости, правильно я понимаю? Т.е. 342 300р. + ндс?
1) вы сами написали, что рыночная стоимость, по честному, 900 000 руб.
2) если брать рыночную цену по отчету оценщика, то нужно понять, включен ли в определенную оценщиком стоимость НДС или нет. если включен, то НДС высчитывается не сверх, а в т.ч. 342 300 руб.

Мэрилин
Или всё-таки я вправе 342 300р. - 188 800р.= 153 500р, а уже от этой суммы операции с ндс?
нет, конечно не вправе. остаточная стоимость значения для НДС не имеет
Мэрилин (b7657)
02.02.2020, 01:20
Кирилл, очень Вам благодарна! Спасибо☺
Мэрилин (b7657)
03.02.2020, 00:07
Кирилл, а ещё микровопрос🙏: по сути, дарение в бухучете будет выглядеть, как реализация. Может, нам применить п.3 ст. 154 НК РФ?))
Кирилл  a8ac  
03.02.2020, 10:56
Мэрилин
по сути, дарение в бухучете будет выглядеть, как реализация. Может, нам применить п.3 ст. 154 НК РФ?))
безвозмездная передача ведь не зря, наверное, отделена от обычной реализации в плане формирования налоговой базы в п. 2 ст. 154 НК РФ
п. 3 ст. 154 НК РФ применяется по имуществу, которое изначально учитывалось на балансе с НДС. например, если плательщик ЕНВД продает автомобиль, то он применяет данный пункт. у вас же ОСНО и при приобретении автомобиля вы предъявили НДС по нему к вычету
Чиполлино (4054e)
03.02.2020, 16:07
Надеюсь, онлайн-кассу здесь никаким боком применять не нужно?
Кирилл  a8ac  
03.02.2020, 20:58
Чиполлино
Надеюсь, онлайн-кассу здесь никаким боком применять не нужно?
встречного предоставления при дарении нет, так что не нужно
Мэрилин (85081)
10.03.2020, 10:52
Кирилл, получили официальный ответ от ИФНС: рыночную стоимость можно уменьшить на остаточную (для НДС)😉💪.
Кирилл  a8ac  
10.03.2020, 10:55
Мэрилин
получили официальный ответ от ИФНС: рыночную стоимость можно уменьшить на остаточную (для НДС)
ну тут надо читать, как именно был сформулирован вопрос, так как если вопрос был сформулирован некорректно (не 100% соответствовал ситуации), то этот ответ поможет при споре не сильнее моего смайлик
может опубликуете здесь вопрос и ответ с затертыми данными налогоплательщика, думаю, это многим было бы полезно?
Мэрилин (85081)
10.03.2020, 12:05
Кирилл, подскажите, как прикрепить документы?🤗
Кирилл  a8ac  
10.03.2020, 12:09
Мэрилин, когда пишете ответ мне или сообщение, см. на сером поле над текстом справа текст "Вложения: прикрепить файл". надо щелкнуть на "Прикрепить файл", выбрать и загрузить файл
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  ********   **     **  **     **  **      ** 
 **        **     **  **     **  **     **  **  **  ** 
 **        **     **  **     **  **     **  **  **  ** 
 ******    **     **  *********  **     **  **  **  ** 
 **        **     **  **     **   **   **   **  **  ** 
 **        **     **  **     **    ** **    **  **  ** 
 ********  ********   **     **     ***      ***  ***  
Сообщение: