Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Ошибки прошлых периодов. Оценочное обязательство на выплату отпускных

faritgaf  
18.12.2019, 14:02
     Добрый день!!! Помогите, пожалуйста, разобраться с вопросом.
 
В декабре 2019 года обнаружена ошибка за 2017 г. и 2018 г.
По состоянию на 31.12.2017 г. и на 31.12.2018 г. числится сальдо по Дт 96, в части оценочного обязательства на оплату отпусков и страховых взносов с них. Суммы существенные.
 
Следовательно, в течение года 2017 г. и 2018 г.,
- изначально, не достоверно была определена сумма оценочного обязательства на выплату отпусков и страховых взносов с них (маловато);
- в течение года, отпускные и СВ начислялись за счет оценочного обязательства, даже тогда, когда накопленных сумм по Кт 96 было недостаточно и надо было начислять их в общем порядке (то есть, сумму, превышающую сумму созданного оценочного обязательства списывать на затраты).
- инвентаризация оценочного обязательства по состоянию на 31 декабря не проводилась.
 
В результате, сумма чистой прибыли за 2017 г. и 2018 г. – завышена. Но, полученная чистая прибыль никак не распределялась.
Пожалуйста, помогите, правильно исправить ошибки прошлых периодов?
Может, сейчас провести инвентаризацию за те периоды и определить сумму реального оценочного обязательства и страховых взносов, которая должна была отразиться по состоянию на 31 декабря 2017 г. и 2018 г. После этого, по состоянию на 31.12.2019 г. внести исправления: = Дт 84 Кт 96 – на сумму сальдо по Дт 96 на конец отчетного периода (31.12.2017 г., 31.12.2018 г.);
= Дт 84 Кт 96 – на сумму реального оценочного обязательства на выплату отпускных и СВ, по результатам инвентаризации, по каждому году отдельно?
Кирилл  a8ac  
18.12.2019, 20:30
faritgaf
Может, сейчас провести инвентаризацию за те периоды и определить сумму реального оценочного обязательства и страховых взносов, которая должна была отразиться по состоянию на 31 декабря 2017 г. и 2018 г. После этого, по состоянию на 31.12.2019 г. внести исправления: = Дт 84 Кт 96 – на сумму сальдо по Дт 96 на конец отчетного периода (31.12.2017 г., 31.12.2018 г.);
= Дт 84 Кт 96 – на сумму реального оценочного обязательства на выплату отпускных и СВ, по результатам инвентаризации, по каждому году отдельно?
именно так и надо сделать
avatar
Escapist  
19.12.2019, 07:29
Иногда на Дт 96 отражается переплата отпусков, но в целом годовая инвентаризация конечно обязана делаться
faritgaf  
19.12.2019, 10:27
Большое спасибо за ответ!!! Значит будем двигаться в этом направлении. 
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **      **  **      **   ******   **         **        
 **  **  **  **  **  **  **    **  **    **   **    **  
 **  **  **  **  **  **  **        **    **   **    **  
 **  **  **  **  **  **  **        **    **   **    **  
 **  **  **  **  **  **  **        *********  ********* 
 **  **  **  **  **  **  **    **        **         **  
  ***  ***    ***  ***    ******         **         **  
Сообщение: