Добрый день!!! Помогите, пожалуйста, разобраться с вопросом.
В декабре 2019 года обнаружена ошибка за 2017 г. и 2018 г.
По состоянию на 31.12.2017 г. и на 31.12.2018 г. числится сальдо по Дт 96, в части оценочного обязательства на оплату отпусков и страховых взносов с них. Суммы существенные.
Следовательно, в течение года 2017 г. и 2018 г.,
- изначально, не достоверно была определена сумма оценочного обязательства на выплату отпусков и страховых взносов с них (маловато);
- в течение года, отпускные и СВ начислялись за счет оценочного обязательства, даже тогда, когда накопленных сумм по Кт 96 было недостаточно и надо было начислять их в общем порядке (то есть, сумму, превышающую сумму созданного оценочного обязательства списывать на затраты).
- инвентаризация оценочного обязательства по состоянию на 31 декабря не проводилась.
В результате, сумма чистой прибыли за 2017 г. и 2018 г. – завышена. Но, полученная чистая прибыль никак не распределялась.
Пожалуйста, помогите, правильно исправить ошибки прошлых периодов?
Может, сейчас провести инвентаризацию за те периоды и определить сумму реального оценочного обязательства и страховых взносов, которая должна была отразиться по состоянию на 31 декабря 2017 г. и 2018 г. После этого, по состоянию на 31.12.2019 г. внести исправления: = Дт 84 Кт 96 – на сумму сальдо по Дт 96 на конец отчетного периода (31.12.2017 г., 31.12.2018 г.);
= Дт 84 Кт 96 – на сумму реального оценочного обязательства на выплату отпускных и СВ, по результатам инвентаризации, по каждому году отдельно?
faritgaf Может, сейчас провести инвентаризацию за те периоды и определить сумму реального оценочного обязательства и страховых взносов, которая должна была отразиться по состоянию на 31 декабря 2017 г. и 2018 г. После этого, по состоянию на 31.12.2019 г. внести исправления: = Дт 84 Кт 96 – на сумму сальдо по Дт 96 на конец отчетного периода (31.12.2017 г., 31.12.2018 г.);
= Дт 84 Кт 96 – на сумму реального оценочного обязательства на выплату отпускных и СВ, по результатам инвентаризации, по каждому году отдельно?
faritgaf
