Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Списание на внереализационные расходы денег, потерянных в "лопнувшем" банке Ц

Татьяна  4a65  
11.12.2019, 13:10
Добрый день! Дождались момента, когда в Егрюл появится запись о ликвидации. В этот период сумму потерянных средств учли во внереализационных расходах. Руководствуясь статьей 265 НК, подпунктом 2, пункта 2. (В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности: 
1) в  виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде;
2) суммы безнадежных долгов, ...),а также письмом Минфина от 20.02.2018 № 03-03-07/10542. 

Целевых поступлений не было. В периоде списания была прибыль, налог на прибыль уплачен. 

По итогу камеральной проверки, предоставления пояснений инспектору, нам было заявлено, что списывать эту сумму во внереализационные расходы не имеем права, со ссылкой на статью 270 НК (При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы: 1) в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм прибыли после налогообложения). 

Понимаю, что формулировка из 270 статьи очень обобщающая. Но кто же из нас все-таки прав?
Кирилл  a8ac  
11.12.2019, 20:35
Татьяна
Но кто же из нас все-таки прав?
вы конечно. ссылка налоговиков ни к селу, ни к городу. вовсе не имеет отношения к данной ситуации. вы правы на 1000%
Татьяна  4a65  
12.12.2019, 10:07
Я так понимаю, что за суммы зависли на р/с в момент "крушения" банка (авансы заказчиков; налоги к уплате; собственные средства, оставшиеся после уплаты налогов) в целях пп.2 п.2 265 статьи роли не играет? Не целевые поступления, значит и препятствий для списания на внереализационные расходы нет?

Понимаю, что налоговой не хочется пропускать эту сумму и  формулировка 270 статьи "притянута на уши". Но как им обьяснить, что к нашей ситуации она не имеет отношения?
Кирилл  a8ac  
12.12.2019, 19:56
Татьяна
Я так понимаю, что за суммы зависли на р/с в момент "крушения" банка (авансы заказчиков; налоги к уплате; собственные средства, оставшиеся после уплаты налогов) в целях пп.2 п.2 265 статьи роли не играет? Не целевые поступления, значит и препятствий для списания на внереализационные расходы нет?
да, верно. в отличие от резерва по сомнительным долгам, безнадежными долгами являются любые суммы, тем более, что здесь долг именно банка по возврату вашей компании средств, а какие средства были на счете - дело десятое
Татьяна  4a65  
13.12.2019, 11:22
спасибо).
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  ********   **    **  **    **  **     ** 
 ***   ***  **     **   **  **   **   **   ***   *** 
 **** ****  **     **    ****    **  **    **** **** 
 ** *** **  ********      **     *****     ** *** ** 
 **     **  **            **     **  **    **     ** 
 **     **  **            **     **   **   **     ** 
 **     **  **            **     **    **  **     ** 
Сообщение: