Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Перенайм по договору лизинга, налогооблажение и БУ у лизингополучателя (УСН)

мари123456789 (9c2bb)
04.12.2019, 17:19
Организация на УСН (доходы) заключила договор лизинга (автомобиля) на 22 месяца в январе 2018 года на сумму 10 млн. руб., в т.ч. НДС, сумма выкупа включена в 10млн.руб. Предмет лизинга на балансе лизингополучателя. В октябре 2019 года было заключено доп. соглашение с согласия Арендодателя на смену Арендополучателя на Нового Арендополучателя (Организация) с уступкой прав и обязанности оплаты остатка лизинговых платежей. Комиссия за уступку составила 2млн. руб.
Вопрос: Правильны ли проводки по б/у, и закрался вопрос, нужно ли заплатить УСН со списания задолженности от лизингодателя от 300т.р., так как находимся на УСН (Доходы).
ДТ 08.04.1 КТ 76.07.1 – 10млн
ДТ 01.01 КТ 08.04.1 – 10млн. Введено в эксплуатацию ОС
ДТ 76.07.1 КТ51 -3,4 млн. Авансовый платеж за лизинговое имущество
ДТ 76.07.1 КТ 76.07.2 -300т.р. Ежемесячный лизинговый платеж (за период с января 2018 по сентябрь 2019 начислено 6,3 млн)
ДТ 26 КТ 02.01.  – начислена амортизация за период с февраля 2018 по сентябрь 2019: 9090909,10р (10млн/22*20 мес.)
ДТ 01.09 КТ 01.01 – 10 млн. Выбытие ОС
ДТ02 КТ01.09 – 9090909,10 р. Списана амортизация
ДТ91,02КТ01.09 – 909090,9 Остаточная стоимость ОС
ДТ76.07.1 КТ 91.01 -300т.р. Списана задолженность перед лизингодателем
ДТ76.05 КТ 91.01 – 2млн. Комиссия за уступку от Нового Лизингополучателя
ДТ51 КТ76.05 – 2 млн. Оплачена комиссия за уступку по договору лизинга
ДТ 99 КТ68.12 – 120 т. начислен УСН с 2 млн (грубо, не учитывая взносы)
Кирилл  a8ac  
05.12.2019, 00:12
мари123456789
нужно ли заплатить УСН со списания задолженности от лизингодателя от 300т.р., так как находимся на УСН (Доходы).
нет, так как долг только бухгалтерский, т.е. нет налогового дохода (ст. 41 НК РФ)

проводки верные
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **     **        **  **      **  **     ** 
 ***   ***   **   **         **  **  **  **  **     ** 
 **** ****    ** **          **  **  **  **  **     ** 
 ** *** **     ***           **  **  **  **  **     ** 
 **     **    ** **    **    **  **  **  **   **   **  
 **     **   **   **   **    **  **  **  **    ** **   
 **     **  **     **   ******    ***  ***      ***    
Сообщение: