Перенайм по договору лизинга, налогооблажение и БУ у лизингополучателя (УСН)
мари123456789(9c2bb)
Организация на УСН (доходы) заключила договор лизинга (автомобиля) на 22 месяца в январе 2018 года на сумму 10 млн. руб., в т.ч. НДС, сумма выкупа включена в 10млн.руб. Предмет лизинга на балансе лизингополучателя. В октябре 2019 года было заключено доп. соглашение с согласия Арендодателя на смену Арендополучателя на Нового Арендополучателя (Организация) с уступкой прав и обязанности оплаты остатка лизинговых платежей. Комиссия за уступку составила 2млн. руб.
Вопрос: Правильны ли проводки по б/у, и закрался вопрос, нужно ли заплатить УСН со списания задолженности от лизингодателя от 300т.р., так как находимся на УСН (Доходы). ДТ 08.04.1 КТ 76.07.1 – 10млн ДТ 01.01 КТ 08.04.1 – 10млн. Введено в эксплуатацию ОС ДТ 76.07.1 КТ51 -3,4 млн. Авансовый платеж за лизинговое имущество ДТ 76.07.1 КТ 76.07.2 -300т.р. Ежемесячный лизинговый платеж (за период с января 2018 по сентябрь 2019 начислено 6,3 млн) ДТ 26 КТ 02.01. – начислена амортизация за период с февраля 2018 по сентябрь 2019: 9090909,10р (10млн/22*20 мес.) ДТ 01.09 КТ 01.01 – 10 млн. Выбытие ОС ДТ02 КТ01.09 – 9090909,10 р. Списана амортизация ДТ91,02КТ01.09 – 909090,9 Остаточная стоимость ОС ДТ76.07.1 КТ 91.01 -300т.р. Списана задолженность перед лизингодателем ДТ76.05 КТ 91.01 – 2млн. Комиссия за уступку от Нового Лизингополучателя ДТ51 КТ76.05 – 2 млн. Оплачена комиссия за уступку по договору лизинга ДТ 99 КТ68.12 – 120 т. начислен УСН с 2 млн (грубо, не учитывая взносы)
мари123456789