Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Противодействие отмыванию

VitalinKa  db75  
12.11.2019, 13:12
Подскажите, пожалуйста, кто разбирается: если фирма оказывает бухгалтерские услуги (только бух. учет, никаких операций с имуществом клиента не осуществляет), то необходимо только идентифицировать клиентов, выгодоприобретателей, бенефициаров? И все? Какой смысл в этой идентификации, если ей все ограничивается?
12.11.2019, 19:35
VitalinKa, здравствуйте!

Смысл простой: вся и всех "на карандаш". Никакая информация лишней не бывает: из "папочки" будет извлечена в подходящий момент. Обязанности бухгалтерского аутсорсера по 115-ФЗ знаете?

С уважением,

Лев Лелюх
VitalinKa  db75  
13.11.2019, 11:53
Лев, в 115-ФЗ прописаны обязанности для организаций осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом. А мне не понятно, что из этого закона должна соблюдать фирма которая просто ведет бух. учет (заносит данные в 1С, формирует отчетность). Никаких операций с денежными средствами и имуществом не осуществляет. И у кого я не спрашивала - никто не смог мне помочь.
13.11.2019, 15:14
VitalinKa, здравствуйте!

Прошу прощения: своей убежденностью Вы меня озадачили. Считал, что всё намного прямолинейнее. Сейчас поштудирую нормы 115-ФЗ.

С уважением,

Лев Лелюх
Исправлений: 1; последнее - в 13.11.2019, 15:33.
13.11.2019, 15:50
VitalinKa,

Н-да, проблематичненько и нудненько. Боюсь, что Вы уже все "перерыли". Я ориентировался примерно на такое:

Росфинмониторинг расширил список лиц, подпадающих под Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ о противодействии отмыванию доходов. В него теперь входят бухгалтеры-аутсорсеры и бухгалтерские фирмы.
18 марта в силу вступил Приказ Росфинмониторинга от 22 ноября 2018 № 366, который добавил обслуживающие бухгалтерии к субъектам, на которых распространяется Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — 115-ФЗ).
Теперь они также должны проводить полную проверку тех, кто подлежит идентификации по 115-ФЗ, и отказывать в обслуживании тем клиентам, которые попали в «черные» списки Центрального банка и Росфинмониторинга. Что это значит? Какие процедуры нужно выполнять?
Установить Правила внутреннего контроля
Субъекты 115-ФЗ, которые оказывают бухгалтерские услуги, должны самостоятельно разработать и утвердить Правила внутреннего контроля (ПВК). Требования регулятора к ПВК прописаны в Постановлении Правительства РФ от 30.06.2012 № 667.
Обслуживающая бухгалтерия обязана назначить сотрудника, ответственного за реализацию ПВК. У него должно быть высшее юридическое или экономическое образование либо 2-летний опыт работе в сфере противодействия отмывания денежных средств и финансирования терроризма (ПОД/ФТ). Кроме того, ответственный работник не должен быть должником по экономическим преступлениям. Перед составлением ПВК сотрудник должен пройти целевой инструктаж.
Индивидуальные предприниматели могут сами составить ПВК и следить за их соблюдением, чтобы соответствовать внесенным изменениям в 115-ФЗ.
Провести идентификацию клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца
Перед началом работы с физлицом (в том числе с ИП) ОБ должны установить его ФИО, гражданство, дату рождения, реквизиты, адрес регистрации и другие сведения, удостоверяющие личность.
У юридического лица нужно запросить наименование, организационно-правовую форму, ИНН, ОГРН, юридический адрес. У иностранных организаций нужно также установить КИО и место регистрации. Проверить нужно и всех бенефициаров.
Хранить информацию по клиенту
Собранные документы нужно хранить в электронном виде не менее пяти лет со дня прекращения отношений с клиентом.
Проверять по спискам
Проверять клиентов нужно по пяти спискам:

  • Список террористов и экстремистов
  • Список публично-должностных лиц
  • Список иностранных публично-должностных лиц
  • Список Межведомственной комиссии
  • Санкционные списки
Все они размещены на сайте Росфинмониторинга. Чтобы получить к ним доступ, надо зарегистрироваться в личном кабинете. Для этого нужно:
  1. Заполнить заявку на официальном сайте.
  2. В ответ на электронную почту придет подтвержденная заявка. Ее нужно распечатать и заверить подписью руководителя и печатью (если есть).
  3. К заявке следует приложить копии документов, которые подтверждают, что компания является субъектом 115-ФЗ. Все вместе нужно отправить в бумажном виде по адресу: 107450, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 39 стр. 1.
  4. После обработки заявки модератор сайта направит вам на электронную почту логин и пароль для входа в личный кабинет.
Примерно раз в две недели Росфинмониторинг обновляет списки. Уведомление об этом придет в личный кабинет. Если ваш клиент окажется фигурантом одного из списков, нужно оповестить Росфинмониторинг через личный кабинет.
Определить уровень риска каждого клиента
Методические рекомендации для оценки рисков по 115-ФЗ есть в Информационном письме Росфинмониторинга от 01.03.2019 № 59.
Уровни риска нужно прописать в ПВК. Например: высокий, повышенный, умеренный, низкий. Каждому уровню должны соответствовать меры по снижению рисков. Так, если клиент получил оценку «высокий уровень риска», ему стоит отказать в обслуживании и сообщить о результатах проверки в Росфинмониторинг. За клиентами с повышенным уровнем риска следует усилить наблюдение.
Регулярно обновлять информацию о клиентах
Делать это нужно не реже раза в год, а если возникнут сомнения в достоверности и точности данных — в течение семи рабочих дней. Поводом для беспокойства может стать любое изменение в данных компании: смена адреса регистрации, руководителя и др.
Центральный банк регулярно проводит выездные проверки. Если у субъекта не будет ПВК, отчетов о проверке или он работал с неблагонадежным клиентом,  регулятор может наложить штрафы (ст. 15.27 КоАП).

  • Физлиц штрафуют от 10 тыс. до 50 тыс. рублей.
  • Юрлица могут заплатить от 50 тыс. до 1 млн рублей.
Деятельность организации может быть приостановлена на срок до 90 суток.
Сама по себе сверка со списками и идентификация клиента — несложная процедура. Но при большом количестве клиентов такая работа требует много времени и ресурсов. Из-за объемов работы возрастает риск ошибок и неточностей.
VitalinKa  db75  
13.11.2019, 16:37
Лев, спасибо за Ваш ответ
13.11.2019, 16:57
VitalinKa, если чем-то помог - рад. Если нет - извините. Практического опыта "0": десятый год на пенсии, а Фонд у нас - благотворительный.

Пусть всё у вас будет хорошо.

С уважением,

Лев Лелюх
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  ********  **     **  **     **  **    ** 
 **           **     **     **  **     **  ***   ** 
 **           **     **     **  **     **  ****  ** 
 ******       **     **     **  *********  ** ** ** 
 **           **     **     **  **     **  **  **** 
 **           **     **     **  **     **  **   *** 
 ********     **      *******   **     **  **    ** 
Сообщение: