Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

отражение уступки в счете-фактуре и книге продаж

Makarena  
31.10.2019, 11:18
Здравствуйте, уважаемые форумчане.
Вопрос по отражению операций по уступке ДДУ для целей НДС в счете-фактуре и книге продаж. В оплату нашей продукции нам отдают право требования по договору долевого участия на жилые помещения, далее мы реализуем эти права. В случае реализации не выше цены приобретения налоговая база по НДС 0, в случае получения дохода он облагается по ставке 20/120. Нашла письмо ИФНС СД-4-3/17657@ по поводу отражения отдельных операций в книге продаж. Следуя аналогии заполняем счет-фактуру и книгу продаж следующим образом.
Например, стоимость ДДУ 1000 000 руб, уступает за 1 050 000 руб, налоговая база – 50 000 руб., налог 20/120% - 8333,33 руб.
1. Счет-фактура: стр 5 – 50000,00 руб, стр 7 – 20/120, стр. 8 – 8333,33, стр 9 – 1 050 000,00 (правильно ли это? Как-то нелогично выглядит)
2. Книга продаж: гр 010 (КВО) – 14, гр.  160 – 1 050 000,00, гр. 170 – 50 000,00 (или 41666,67?),  гр. 200 – 8333,33 (тут без сомнений).
3. Если операция по реализации не выше суммы приобретенного требования или ниже, нужно ли отражать это в книге продаж?
Возможно есть более свежие письма ФНС?
Спасибо всем откликнувшимся.
31.10.2019, 12:25
Makarena,в идеале все так. но в 1С гр.14 ложится оборот без НДС, хоть и стоит 20/120.
счф выписывается независимо от результатов прибыли. убытков. и не забудьте код операции 14.
 
Makarena  
01.11.2019, 07:22
1с вижу как отражает, но есть волшебная галочка ручной корректировки. Поэтому хотелось бы знать как правильно. И на 3-й вопрос хотелось бы увидеть ответ. Заранее спасибо.
01.11.2019, 13:10
Если операция по реализации не выше суммы приобретенного требования или ниже, нужно ли отражать это в книге продаж?

Счф выписывается на дату уступки и попадает в книгу продаж по сумме уступки.
При чем здесь выше она или ниже?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  ********  **    **   *******   **      ** 
 **   **   **        ***   **  **     **  **  **  ** 
 **  **    **        ****  **  **     **  **  **  ** 
 *****     ******    ** ** **   ********  **  **  ** 
 **  **    **        **  ****         **  **  **  ** 
 **   **   **        **   ***  **     **  **  **  ** 
 **    **  **        **    **   *******    ***  ***  
Сообщение: