Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Применение ККТ при взаимозачёте с физическим лицом

Ольга  cd15  
27.10.2019, 20:41
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, если на расчетный счёт организации поступил заём от физического лица, затем через какое-то время этому физическому лицу были оказаны работы. Оплата за эти работы была проведена взаимозачетом в счёт возврата займа. Когда нужно пробить чек за эти работы, в день подписания акта о взаимозачете? И правомерна ли такая операция?
avatar 27.10.2019, 20:50
"Взаимозачет же вообще не денежный расчет, поэтому он не может быть наличным или безналичным.
А вот у московского УФНС своё мнение по этому поводу. В двух письмах (№ 17-15/147887@ от 13.08.2019 и № 17-26/2/152399@ от 16.08.2019) налоговики утверждают, что применять ККТ необходимо, поскольку взаимозачет является встречным представлением и приводит свою мотивировку, со ссылками на нормы Гражданского кодекса. Одно из главных приведенных доказательств, что обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования (ст.410 ГК РФ).
Правда, при этом автор письме признает, что законодательством момент формирования и направления клиенту кассового чека при зачете взаимных требований не предусмотрен. Однако утверждается, что кассовый чек должен быть сформирован не позднее дня зачета таких требований." Это часть текста из статьи [www.klerk.ru]
Ольга  cd15  
27.10.2019, 21:07
Елена, спасибо. 
avatar
Владимир  70ce  
28.10.2019, 12:09
Ольга
правомерна ли такая операция?
Вполне правомерна, но может вызвать претензии со стороны ИФНС в части начисления НДС с предоплаты в момент оформления займа. Наличие претензий зависит от ряда обстоятельств по доказательству фиктивности договора займа. Естественно если ваша организация является плательщиком НДС.
Чек при оформлении зачета пробивать обязательно (по дате подписания акта физическим лицом), поскольку операции с физическими лицами (не ИП) вне зависимости от того, нал или безнал оформляются с применением ККТ.
Ольга  cd15  
28.10.2019, 12:19
Владимир, спасибо большое!
У нас упрощенка!!! Надеюсь претензий больше никаких не будет)
avatar
Владимир  70ce  
28.10.2019, 12:21
Ольга, возможно признание выручки для УСН по дате поступления займа...
Ольга  cd15  
28.10.2019, 12:30
Владимир, спасибо! 
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **    **  **      **   ******   **     ** 
 **     **   **  **   **  **  **  **    **  ***   *** 
 **     **    ****    **  **  **  **        **** **** 
 *********     **     **  **  **  **        ** *** ** 
 **     **     **     **  **  **  **        **     ** 
 **     **     **     **  **  **  **    **  **     ** 
 **     **     **      ***  ***    ******   **     ** 
Сообщение: