Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Контролируемая задолженность_налогообложение

Юлия  1cc2  
25.10.2019, 13:07
Добрый день,
сложилась следующая ситуация: в декабре 2019 прогнозируется превышение предельного коэффициента по соотношению контролируемой задолженности и суммой чистых активов, при этом с января по ноябрь данное соотношение соблюдалось.

Правильно ли я понимаю, что в данном случае предельная величина процентов, а также налог на дивиденды будут пересчитываться для налогового периода, т.е. всего года?
Так как коэффициент рассчитывается на конец периода, а налог на прибыль формируется накопленным итогом, то логично было бы предположить, что для всего года.
С другой стороны превышение возникает только в последнем месяца года, и, наверное, не совсем справедливо пересчет для всего года.

Помогите, пожалуйста.

Заранее большое спасибо!
Кирилл  a8ac  
27.10.2019, 11:11
пересчета для всего года нет.

Предельный размер процентов, подлежащих включению в состав расходов, по контролируемой задолженности исчисляется налогоплательщиком на последнее число каждого отчетного (налогового) периода путем деления суммы процентов, начисленных этим налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода. При этом в случае изменения коэффициента капитализации в последующем отчетном периоде или по итогам налогового периода по сравнению с предыдущими отчетными периодами предельный размер процентов, подлежащих включению в состав расходов, по контролируемой задолженности за предыдущий отчетный период изменению не подлежит (п. 4 ст 269 НК РФ).
Юлия  1cc2  
27.10.2019, 20:48
Кирилл, спасибо большое.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **        **   ******   **     **   ******   
 **   **         **  **    **  **     **  **    **  
 **  **          **  **        **     **  **        
 *****           **  **        **     **  **   **** 
 **  **    **    **  **         **   **   **    **  
 **   **   **    **  **    **    ** **    **    **  
 **    **   ******    ******      ***      ******   
Сообщение: