Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Вычет ндс с авиабилета

Сергей  4614  
17.10.2019, 19:52
Добрый день.  Помогите разобраться по вычету ндс с электронных авиабилетов. Можно ли принять к вычету ндс с авиабилета если в нем не указана ставка налога, написано в том числе ндс 365.34(бьётся 10%) или включя ндс авиакомпании 365.34 или например написано ндс а/к 365.43? Спасибо
Сергей  4614  
17.10.2019, 22:07
Я новичок в бухгалтерии, может кто-то  подскажет?
Сергей  4614  
18.10.2019, 00:47
Наверное на этом сайте никто не отвечает.
avatar
Татьяна  629e  
18.10.2019, 09:01
Уважаемый автор, Вы написали вопрос и хотите, чтобы Вам немедленно ответили.
к сожалению здесь нет штатных консультантов форума, все посетители форума люди занятые, работают и отвечают на вопросы по мере возможности.
что касается ннепосредственно Вашего вопроса:

НДС по авиабилету (в том числе электронному) на проезд командированного работника можно принять к вычету, если соблюдены следующие условия (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 14.10.2015 N 03-07-14/58804, ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565 (п. 2)):
1) авиабилет оформлен на бланке строгой отчетности с выделенной в отдельной строке суммой НДС;
2) стоимость расходов на проезд командированного работника учитывается при расчете налога на прибыль.
Если авиабилеты оформлены на иностранном языке, то реквизиты этих документов, которые нужны для вычета НДС, должны быть переведены на русский язык. Сделать перевод может как профессиональный переводчик, так и ваш сотрудник, на которого возложена данная обязанность. Нотариально заверять перевод не нужно (Письмо Минфина России от 09.12.2015 N 03-07-14/71801).
Полученный от командированного работника авиабилет зарегистрируйте в книге покупок (п. 18 Правил ведения книги покупок).
"Входной" НДС принимайте к вычету в том квартале, когда работник отчитается о понесенных в командировке расходах и представит вам авиабилеты. Такой вычет нельзя перенести на более поздние налоговые периоды в рамках трехлетнего срока, который установлен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/2@).
Сергей  4614  
18.10.2019, 23:11
Татьяна, извините за мою спешку, я на сайте впервые, спасибо за ответ.
Анатолий  f3c2  
18.10.2019, 23:50
Татьяна
авиабилет оформлен на бланке строгой отчетности с выделенной в отдельной строке суммой НДС;
Давненько я не держал в руках авиабилет на БСО...
Кстати, на части рейсов НДС обнулен...
Сергей  4614  
19.10.2019, 16:34
Анатолий, добрый день, а что в основном не на бсо маршрутные квитанции?
Исправлений: 1; последнее - в 19.10.2019, 16:52.
Лариса  d5dc  
19.10.2019, 17:14
Сергей
Наверное на этом сайте никто не отвечает.
Позволю себе добавить еще одно необходимое условие для вычета НДС с авиабилетов: авиабилет должен быть приобретен  для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Иными словами, если сотрудник отправлен в командировку в рамках деятельности или осуществления операций, не подлежащих налогообложению (ст. 149 НК РФ), то полная стоимость билета (с учетом НДС)  включается в состав расходов (п. 1 ст. 170 НК РФ)

Сергей, задавайте больше вопросов и не стесняйтесь, мы отвечаем- форум живет - вы приобретаете знания. Удачи вам.
Сергей  4614  
19.10.2019, 17:49
Посмотрите пожалуйста, эти образцы я нашёл  в интернете, по каким из представленых можно принять к вычету ндс или по этим маршрутным квитанциям вообще нельзя принять?
Исправлений: 1; последнее - в 19.10.2019, 18:09.
Вложения:
открыть | скачать - 20191018_233248.jpg (283.2 KB)
открыть | скачать - 20191018_233225.jpg (328.6 KB)
Сергей  4614  
19.10.2019, 17:53
Вот еще.
Вложения:
открыть | скачать - 20191019_164030.jpg (399.8 KB)
открыть | скачать - 20191018_232618.jpg (499.9 KB)
Сергей  4614  
19.10.2019, 17:55
И еще один,  всем спасибо за помощь!!!
Вложения:
открыть | скачать - 20191019_175234.jpg (714.1 KB)
Анатолий  f3c2  
19.10.2019, 19:15
Сергей
Анатолий, добрый день, а что в основном не на бсо маршрутные квитанции?
Это всего лишь распечатки электронного билета, а не БСО
Сергей  4614  
19.10.2019, 19:35
Анатолий, это маршрутные квитанции электронного билета , а как тогда понимать приказ 134 минтранса? Я что-то совсем запутался.

МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 8 ноября 2006 г. N 134

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ФОРМЫ

ЭЛЕКТРОННОГО ПАССАЖИРСКОГО БИЛЕТА И БАГАЖНОЙ КВИТАНЦИИ

В ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ

В соответствии с пунктами 5 и 7 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. N 359 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 19, ст. 2191; 2009, N 9, ст. 1102), статьей 105 Федерального закона от 19 марта 1997 г. N 60-ФЗ "Воздушный кодекс Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 12, ст. 1383; 1999, N 28, ст. 3483; 2004, N 35, ст. 3607, N 45, ст. 4377; 2005, N 13, ст. 1078; 2006, N 30, ст. 3290, 3291; 2007, N 1 (ч. I), ст. 29, N 27, ст. 3213, N 46, ст. 5554, N 49, ст. 6075, N 50, ст. 6239, 6244, 6245; 2008, N 29 (ч. I), ст. 3418, N 30 (ч. II), ст. 3616; 2009, N 1, ст. 17, N 29, ст. 3616) и пунктом 5.2.3 Положения о Министерстве транспорта Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2004 г. N 395 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 32, ст. 3342; 2006, N 15, ст. 1612, N 24, ст. 2601, N 52 (ч. III), ст. 5587; 2008, N 8, ст. 740, N 11 (ч. I), ст. 1029, N 17, ст. 1883, N 18, ст. 2060, N 22, ст. 2576, N 42, ст. 4825, N 46, ст. 5337; 2009, N 3, ст. 378, N 4, ст. 506, N 6, ст. 738, N 13, ст. 1558, N 18 (ч. II), ст. 2249, N 32, ст. 4046, N 33, ст. 4088, N 36, ст. 4361, N 51, ст. 6332), приказываю:
1. Установить форму электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации (приложение к настоящему Приказу).
2. Установить, что маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Министр
И.ЛЕВИТИН
Приложение
к Приказу Минтранса России
от 8 ноября 2006 г. N 134
ФОРМА

ЭЛЕКТРОННОГО ПАССАЖИРСКОГО БИЛЕТА И БАГАЖНОЙ КВИТАНЦИИ

В ГРАЖДАНСКОЙ АВИАЦИИ

1. Электронный пассажирский билет и багажная квитанция в гражданской авиации (далее - электронный билет) представляет собой документ, используемый для удостоверения договора перевозки пассажира и багажа, в котором информация о воздушной перевозке пассажира и багажа представлена в электронно-цифровой форме, и имеет следующую структуру и содержание:
1) структура электронного билета:
электронный полетный купон (в зависимости от количества рейсов число электронных полетов купонов может составлять от 1 до 4);
электронный контрольный купон;
электронный агентский купон;
маршрут/квитанция (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок).
Наличие электронного полетного купона и маршрут/квитанции является обязательным;
2) содержание электронного билета:
а) маршрут/квитанция (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок), электронный полетный, электронный контрольный, электронный агентский купоны содержат следующие сведения о перевозке пассажира и багажа:
сведения о пассажире (для внутренних перевозок - фамилия, имя, отчество, наименование, серия и номер документа, удостоверяющего личность; для международных перевозок - фамилия, другие сведения в соответствии с международными нормами);
наименование и (или) код перевозчика;
номер рейса;
дату отправления рейса;
время отправления рейса;
наименование и (или) коды аэропортов/пунктов отправления и назначения для каждого рейса;
тариф;
эквивалент тарифа (если применяется);
итоговую стоимость перевозки;
форму оплаты;
сборы (если применяются);
наименование и (или) код класса бронирования;
код статуса бронирования;
дату оформления;
наименование агентства/перевозчика, оформившего билет;
норму бесплатного провоза багажа (по усмотрению);
уникальный номер электронного билета.
Маршрут/квитанция (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) оформляется и выдается (направляется в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети) пассажиру обязательно. Маршрут/квитанция (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности;
б) маршрут/квитанция (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок), электронный полетный купон, электронный контрольный купон, электронный агентский купон могут содержать другую дополнительную информацию об условиях перевозки или особенностях обслуживания пассажиров и багажа, в том числе информацию об ограничениях жизнедеятельности пассажиров из числа инвалидов и других лиц с ограничениями жизнедеятельности;
в) уникальный номер электронного билета перевозчика содержит международный трехцифровой код перевозчика и состоящие из 10 цифр код формы и серийный номер.
В случае отсутствия у перевозчика трехцифрового кода перевозчика, при внутренних перевозках, а также при международных перевозках чартерными рейсами трехцифровой код перевозчика заменяется двухсимвольным кодом перевозчика.
Уникальный номер электронного билета организации, обеспечивающей осуществление взаиморасчетов между перевозчиками и другими участниками перевозочного процесса, содержит трехсимвольный расчетный код и состоящие из 10 цифр код формы и серийный номер.
2. Электронный полетный купон электронного билета отражает следующие статусы:
открыт для использования;
аэропортовый контроль;
прошел регистрацию;
обмен/переоформление;
использован для перевозки/использован;
перевозка не по расписанию;
посадка на борт пассажира произведена;
только для информации;
распечатан;
произведен возврат;
приостановлен;
недоступен для использования;
аннулирован;
обмен при распечатке;
закрыт.
Статус электронного полетного купона может отражать другую дополнительную информацию о его состоянии и применении.
3. Электронный билет формируется с использованием автоматизированной системы
Исправлений: 1; последнее - в 19.10.2019, 19:51.
Сергей  4614  
19.10.2019, 20:04
Лариса, добрый вечер, может вы поясните, это просто распечатки билета или маршрутные квитанции по которым можно принять ндс к вычету(прикреплены в предыдущих ответах). Спасибо!
Лариса  d5dc  
19.10.2019, 20:34
Сергей
Лариса, добрый вечер, может вы поясните, это просто распечатки билета или маршрутные квитанции по которым можно принять ндс к вычету(прикреплены в предыдущих ответах). Спасибо!
 Сергей, маршрутная квитанция это и есть электронный билет. Попросту электронный билет он всегда только электронный, но когда он распечатывается (переносится на бумажный носитель), это происходит в форме маршрутной квитанции, где вся информация электронного билета имеется в наличии. А электронный билет с этими же данными хранится в базе авиакомпании. Вам, как бухгалтеру, для вычета нужен бумажный документ, это и есть маршрутная квитанция. Она служит подтверждением расходов на проезд и является документом для вычета НДС. Но, кроме маршрутной квитанции для подтверждения расходов необходимо приложить посадочный талон. Это в случае, когда был приобретен электронный, а не бумажный билет (является бланком строгой отчетности и используется для оформления пассажирских авиаперевозок).
Сергей  4614  
19.10.2019, 20:50
Лариса, спасибо вам большое, а вы посмотрели прикреплённые маршрутные квитанции, просто они все такие разные и ндс по разному прописан, по ним всем можно принять ндс? По посадочным талоном все понятно и о штампе о досмотре на них. И еще можно вопрос, важно ли куплен билет у авиакомпании или у посредника, ведь посредник включает свой сбор к стоимости билета? Надо проводить стоимость билета на авиакомпанию, ндс с билета к вычету, а сервисный сбор посредника на посредника, правильно я понимаю?
Исправлений: 3; последнее - в 19.10.2019, 20:57.
Лариса  d5dc  
19.10.2019, 21:13
Сергей
Лариса, спасибо вам большое, а вы посмотрели прикреплённые маршрутные квитанции, просто они все такие разные и ндс по разному прописан, по ним всем можно принять ндс? По посадочным талоном все понятно и о штампе о досмотре на них. И еще можно вопрос, важно ли куплен билет у авиакомпании или у посредника, ведь посредник включает свой сбор к стоимости билета? Надо проводить стоимость билета на авиакомпанию, ндс с билета к вычету, а сервисный сбор посредника на посредника, правильно я понимаю?
Квитанции разные потому, что авиакомпании разные. Возможность для вычета НДС не зависит от формы квитанции, исключительно  от ее содержания. НДС должен быть выделен (упомянут) в бумажном документе. Где куплен билет неважно, вопрос учета стоимости проезда , сбора и НДС - это всего лишь вопрос проводок и субконто в 1С. 
Дт 76 Кт 51 оплата агенту по продаже билетов; Дт 19 Кт 76 НДС; Дт 71 Кт 76 стоимость перелета; Дт 26 Кт 76 вознаграждение агента (сбор); Дт 26 Кт 71 расходы по авансовому отчету на проезд; Дт 68.НДС Кт 19 вычет НДС, где:
76 счет - расчеты с агентом
71 счет - расчеты с подотчетным лицом
 Ну как-то так.
Анатолий  f3c2  
19.10.2019, 21:20
Сергей, итак, суммируем: 
- маршрутная квитанция - это не БСО и вообще в авиа и ж/д перевозках БСО теперь встречается крайне редко;
- маршрутная квитанция позволяет принять НДС к вычету, если он там указан (может быть и не указан, если на этом направлении применяется нулевая ставка);
- услуги посредника (агента) оформляются отдельным документом и сервисные сборы в маршрутную квитанцию не включаются.
Сергей  4614  
19.10.2019, 21:28
Анатолий, описался, не бсо, а документ строгой отчётности.
Сергей  4614  
20.10.2019, 15:08
Анатолий, спасибо.
Сергей  4614  
20.10.2019, 15:13
Лариса, огромное спасибо, но остался еще один вопрос,  ставка ндс должна быть прописана или главное чтобы была сумма отдельной строкой и билась в ставку 10%? Правильно я понимаю если сумма не бьётся, бывает такое, что плюсуют 10 и 20% и прописывают одной суммой, в таком случае надо сразу на 91 списать, высчитывать сам я ни чего не должен.
Лариса  d5dc  
20.10.2019, 16:47
Сергей
Лариса, огромное спасибо, но остался еще один вопрос,  ставка ндс должна быть прописана или главное чтобы была сумма отдельной строкой и билась в ставку 10%? Правильно я понимаю если сумма не бьётся, бывает такое, что плюсуют 10 и 20% и прописывают одной суммой, в таком случае надо сразу на 91 списать, высчитывать сам я ни чего не должен.
 К вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в маршрутной квитанции. Для внутренних воздушных пассажирских перевозок действует ставка 10%
(Исключение Крым, Калининград, Дальний Восток - ставка 0%)
Высчитывать не должен, но проверить стоит, вы же бухгалтер)

Для справки, может пригодится в работе:

С 1 октября обнуляется ставка НДС на региональные воздушные перевозки в обход Москвы и Подмосковья (Федеральный закон от 06.06.2019 N 123-ФЗ).
10-процентная ставка налога сохраняется для рейсов, у которых хотя бы один пункт маршрута (место назначения, отправления либо пересадочный пункт) находится в Москве или Московской области.
Но если местом отправления или назначения авиаперевозки является Крым, Севастополь, Калининградская область или Дальневосточный федеральный округ, то применяется ставка НДС 0%, даже если самолет летит через московские аэропорты.
Для международных авиаперевозок пассажиров и багажа НДС рассчитывается по ставке 0%.
Сергей  4614  
20.10.2019, 19:18
Лариса, я понял, высчитывать, в смысле разделять, было такое у северный ветер, они в маршрутной квитанции тариф, таксы и сборы расписали отдельными суммами, а ндс не бился, был общей суммой, 10+20%(20% со сбора), я имею ввиду если такая ситуация я не должен сам придумывать и высчитывать, что именно по какой ставке. Спасибо вам еще раз.
avatar
Татьяна  629e  
21.10.2019, 14:26
Анатолий, а чем Вас не устраивает маршрут-квитанция/контрольный купон в качестве документов строгой отчетности?
и если НДС обнуляется, то и в маршрут-квитанция также будет 0. проблем не вижу вообще
Анатолий  f3c2  
21.10.2019, 15:55
Татьяна
в качестве документов строгой отчетности?
Да меня все устраивает, просто в начале дискуссии челу рекомендовали использовать только авиабилеты на БСО (таковые еще иногда встречаются, но крайне редко)...
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **      **  **     **        **   ******    **     ** 
 **  **  **  **     **        **  **    **   **     ** 
 **  **  **  **     **        **  **         **     ** 
 **  **  **  *********        **  **   ****  ********* 
 **  **  **  **     **  **    **  **    **   **     ** 
 **  **  **  **     **  **    **  **    **   **     ** 
  ***  ***   **     **   ******    ******    **     ** 
Сообщение: