Ирина f5d3
|
Сообщений: 120 |
Кирилл a8ac
|
Сообщений: 4 741 |
конечно может. несколько писем Минфина есть, что это не противоречит законодательству. да и на практике многие так поступаютИрина
Коллеги, подскажите, пожалуйста, может ли лизингодатель признавать в налоговом учете лизинговые платежи согласно графику лизинговых платежей, если графиком установлены неравномерные лизинговые платежи? Например, за 1-ый год- 5 млн., за 2-ой - 7 млн. и т. д. И в течение года платежи тоже неравные: например, за январь -500 тыс., за февраль - 400 тыс. и т. д.
|
Сообщений: 182 |
Хрю e284
|
Сообщений: 2 791 |
Ирина f5d3
|
Сообщений: 120 |
Спасибо. Графиком ЛП предусмотрены время от времени резкие "всплески" для погашения кредита, полученного для приобретения объекта лизинга. Но фактически погашения кредита пока не было, и, скорее, в ближайшее время не произойдет. Могут ли в такой ситуации быть приняты в качестве обоснования расчета ЛП такие аргументы, с учетом еще и того, что речь идет о погашении основного долга по кредиту, а не только %? В такой ситуации лизингодателю безопаснее признавать доходы равномерно? Как тогда быть в ситуации, когда объект лизинга передан с просрочкой, например, 9 месяцев - 01.10.19 вместо 01.01.19, срок лизинга по договору не продлевается (первоначальный - 60 мес.), общая сумма ЛП - 60 млн. Как признать доходы: 01.10.19 - 9 млн. (60 млн./60 мес.х9 мес.) и потом в течение оставшихся 51 мес. по 1 млн. (60 млн./60 мес.)? Или, начиная с октября 2019 года 60 млн/51 мес. ежемесячно? Какой вариант для налоговой инспекции был бы более приемлемым?
Кирилл a8ac
|
Сообщений: 4 741 |
да, конечно. на моей практике какой только экзотики не было. например, жесткая сезонность, когда полгода крупные платежи, полгода - по 100 руб. и все норм.Ирина
Могут ли в такой ситуации быть приняты в качестве обоснования расчета ЛП такие аргументы, с учетом еще и того, что речь идет о погашении основного долга по кредиту, а не только %?
нет, безопаснее (и разумнее с финансово-налогово-экономической точки зрения) делать два графика:Ирина
В такой ситуации лизингодателю безопаснее признавать доходы равномерно?
Ирина f5d3
|
Сообщений: 120 |
Кирилл,спасибо. Объект лизинга в нашем случае учитывается на балансе лизингополучателя, т.е. мы амортизацию не начисляем, её начисляет лизингополучатель. У нас объект лизинга после передачи на счете 97, и списывается в расходы в доле признанных в периоде доходов в виде лизинговых платежей в общей сумме лизинговых платежей, т.е. здесь соответствие налоговых доходов и расходов у лизингодателя, на мой взгляд, есть; неравномерность в разные месяцы есть, это так. Нам, конечно, удобнее, доходы признавать по графику (можно считать, что у нас неравномерные графики уплаты и начисления совпадают). Как считаете, если всё же неравномерно признавать доходы, с учётом всех этих обстоятельств можно лизингодателю доказать правомерность такого признания доходов?
Кирилл a8ac
|
Сообщений: 4 741 |
конечно можно, так как доходы в этой ситуации будут соответствовать расходам, которые будут также признаваться неравномерно.Ирина
Как считаете, если всё же неравномерно признавать доходы, с учётом всех этих обстоятельств можно лизингодателю доказать правомерность такого признания доходов?
Ирина f5d3
|
Сообщений: 120 |
Кирилл a8ac
|
Сообщений: 4 741 |
платить налог на прибыль "с воздуха", а потом получить аналогичный налоговый убыток.Ирина
Что теперь с ними делать?
почему? надо было ежемесячно то, что начислено, и признавать в качестве выручки в бухучете, для целей НДС и налога на прибыль.Ирина
сё, что по графику было начислено до фактической передачи, признать в доходах единоразово на момент передачи?
Ирина f5d3
|
Сообщений: 120 |
Кирилл, полученные денежные средства отражали как авансы с начислением НДС. Доходы не отражали, т к передачи об'екта в лизинг не было, т е услуги по передаче имущества во временное владение и пользование еще не оказывались. Если в доп. соглашении будет указано, что первый лизинговый платеж начисляется в момент передачи в лизинг и определяется в сумме ЛП по графику до момента передачи, а все ЛП до передачи являются авансовыми, как считаете, так можно будет доход признать в момент передачи, а после передачи - ежемесячно в сумме по графику?
Кирилл a8ac
|
Сообщений: 4 741 |
считаю, что это - неверно. во-первых, график лизинговых платежей, по умолчанию, является графиком оказания лизинговых услуг. те. чтобы не признавать выручку, надо, чтобы в графике были нули. для этого, как я написал выше, делают два графика: оплаты и начисления.Ирина
Кирилл, полученные денежные средства отражали как авансы с начислением НДС. Доходы не отражали, т к передачи об'екта в лизинг не было, т е услуги по передаче имущества во временное владение и пользование еще не оказывались. Если в доп. соглашении будет указано, что первый лизинговый платеж начисляется в момент передачи в лизинг и определяется в сумме ЛП по графику до момента передачи, а все ЛП до передачи являются авансовыми, как считаете, так можно будет доход признать в момент передачи, а после передачи - ежемесячно в сумме по графику?
Ирина f5d3
|
Сообщений: 120 |
Кирилл a8ac
|
Сообщений: 4 741 |