Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Как учесть в налоговом учете первоначальную стоимость автомобиля по лизинговому договору?

ирина  ab57  
10.09.2019, 16:20
Здравствуйте!

Компания приобретает автомобиль в лизинг. Учет ведется в компании по МСФО. Для бухгалтерского учета первоначальную стоимость посчитали по дисконтированной стоимости аннуитетных платежей+сумма уплаченная авансом(20%)+ выкупная стоимость. Она получилась по сути за минусом процентных расходов.  Каким образом посчитать первоначальную стоимость для налогового учета, а так же амортизацию для налогового учета или она будет равна той стоимости, которую посчитали для бухгалтерского учета?  

Базовая стоимость 5420000,аванс 1084000, выкупной платеж в конце срока 2000, аннуитетные платежи 109199,74 р. , срок 60 месяцев. 
В бухгалтерском учете сумма получилась 6448747,25 р. Балнсодержателем будет являться компания , т.е. мы
Исправлений: 3; последнее - в 10.09.2019, 16:53.
avatar
Татьяна  629e  
10.09.2019, 17:01
налоговый учет ведется по правилам Налогового Кодекса РФ. вне зависимости от того, по МСФО или по РСБУ ведется бух. учет.
следовательно ,согласно ст. 257 НК РФ Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.

амортизация будет начисляться также по правилам НК РФ линейным либо нелинейным способом.
также имейте в виду:
Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
10) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:
у лизингополучателя - арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьями 259 - 259.2 настоящего Кодекса;
ирина  ab57  
10.09.2019, 17:30
Базовая стоимость 5420000,аванс 1084000, выкупной платеж в конце срока 2000, аннуитетные платежи 109199,74 р. , срок 60 месяцев. Общая стоимость по договору составляет 7637984,40. 
Я правильно понимаю, что первоначальная стоимость для налогового учета будет составлять 5420000+1084000? Когда отразить выкупной платеж для налогового учета? 
Ежегодно относить на расходы:амортизация  6504000/5=1300800, арендные платежи за вычетом амортизации 7635984,40/5=1527196,88-1300800=226396,88. 
Исправлений: 1; последнее - в 10.09.2019, 18:30.
avatar
Татьяна  629e  
10.09.2019, 18:34
ирина
Базовая стоимость 5420000,аванс 1084000, выкупной платеж в конце срока 2000, аннуитетные платежи 109199,74 р. , срок 60 месяцев. Общая стоимость по договору составляет 7637984,40. 
Я правильно понимаю, что первоначальная стоимость для налогового учета будет составлять 5420000+1084000? Когда отразить выкупной платеж для налогового учета? 
Ежегодно относить на расходы:амортизация  6504000/5=1300800, арендные платежи за вычетом амортизации 7635984,40/5=1527196,88-1300800=226396,88. 
лизингодатель должен предоставить вам копию договора купли-продажи данного имущества. То, что он заплатил за него, включая доп. расходы (за минусом НДС) и будет стоимость в НУ
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **    **  ********    *******   **     ** 
 **     **  **   **   **     **  **     **  **     ** 
 **     **  **  **    **     **  **     **  **     ** 
 **     **  *****     **     **   ********  **     ** 
 **     **  **  **    **     **         **   **   **  
 **     **  **   **   **     **  **     **    ** **   
  *******   **    **  ********    *******      ***    
Сообщение: