Забыла отразить вычет по НДС во 2 квартале

Добрый день!

Правильно я понимаю, что могу его отразить в 3 квартале без проблем? На это у меня есть 3 года, и производить вычет могу в течении этого срока по своему усмотрению.

Приход материалов отражается в апреле, расходы тоже. А вычет НДС, например, в июле? Могут ли потребовать пояснения?

Татьяна
Добрый день!

Правильно я понимаю, что могу его отразить в 3 квартале без проблем? На это у меня есть 3 года, и производить вычет могу в течении этого срока по своему усмотрению.

Приход материалов отражается в апреле, расходы тоже. А вычет НДС, например, в июле? Могут ли потребовать пояснения?

можете без проблем по поступившим товарам (работам услугам). (нельзя по авансам полученным и выданным, по налоговым агентам)
пояснения возможно могут потребовать в случае, когда поставщик заявил начисление во 2 квартале, а вы принимаете к вычету в 3-ем. Но возможно сейчас это в их программе уже реализовано, и пояснения не потребуются

Спасибо.

Татьяна,
К сожалению с нашей ИФНС такой фокус как отражение по забывчивости НДС в другом периоде не проходит. Если у нас входящий НДС по товару, который например ушел со склада поставщика 27/06, а к нам пришел 01/07, объяснения принимают с подтверждением документами. Но вот например НДС по оказанным транспортным услугам у нас у нас к зачету не приняли, пришлось корректировочную декларацию сдавать за период оказания транспортных услуг(((((( Хотя ранее были в другой ИФНС, там на это не обращали внимание, пояснения даже не всегда просили. А вот при ВНП обратили на это внимание..............

Елена, ваша ИФНС либо не знает норм Налогового кодекса, либо сознательно вас троллит.
вне зависимости от того, когда вы приняли на учет товар, к вычету НДС можете принять в течение 3-х лет. срок начинает течь с момента постановки на учет товара.
ткните вашей налоговой в нос пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ:
1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

только не надо говорить, что забыли. надо говорить имеем право. и прихлопнуть их прямой нормой закона. а то в последнее время налоговики чтото сильно зарываться стали

Татьяна,
Не только наша ИФНС не знает норм Налогового кодекса к сожалению, полностью с Вами согласна. Но.. к сожалению пока мы пытаемся доказать свою правоту, нам доначисляют налоги, блокируют счета, списывают инкассово. Клиенты сейчас тщательно проводят "Должную осмотрительность", видят блокировку счетов - приостанавливают заказы.
Пытаемся, боремся, и даже судимся , но к сожалению похвастаться не чем.

Елена
к сожалению пока мы пытаемся доказать свою правоту, нам доначисляют налоги, блокируют счета, списывают инкассово.

Что именно Вам доначислили в конкретном случае - НДС к вычету принят позже?
В случае каких-либо претензий к декларации они сначала шлют требование пояснений.
Что Вы им ответили?
Или они сразу счет заблокировали?
И номер ИФНС в студию, пожалуйста.

Вспомнилась также статья 54 НК.


НК РФ Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
 
1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистровбухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
(см. текст в предыдущей редакции)
Можно же также переносить вычеты на последующие периоды, когда доля вычетов по НДС приближается/превышает безопасный предел... 
В любом случае, в прошлый квартал мы переплатили налог.

Татьяна, к великому сожалению данные положения статьи 54 НК РФ к вышеупомянутой ситуации неприменимы (разъяснения даны в Письме Минфина от 25.08.2010 N 03-07-11/363).
именно для этого и скорректировали нормы ст. 172 НК РФ.

печально, что налоговые органы сознательно идут на нарушение законов ради взыскания налогов в бюджет любыми способами.

Из личной практики: по результатам ВНП клиенту доначислили налоги на сумму где-то более 4 млн. Доначисления абсолютно необоснованные, выкладки бредовые. Недоимку с пенями и штрафами сняли по инкассо. При этом заявили, типа, а мы знаем, что наши доначисления неправомерны, вы все отыграете в суде. Но пока будете судиться, пройдет год, а то и больше. А деньги в бюджет нужны сейчас. Да, мы потом вам все вернем, но вашими денежками бюджет успеет попользоваться.
Как вам? круто?

Татьяна,
Круто не то слово!!! вот только суды не всегда на стороне налогоплательщика, как в нашем случае((( сейчас ждем принятия нашего заявления в ВС, но руки уже опускаются

Елена, если не секрет, вкратце, в чем суть Вашего спора с налоговой, что суды встают на ее сторону?

ВНП
Купили товар у организации, которая в свою очередь купила товар у прямого импортера в РФ. И наш поставщик  и импортер крупные не сомнительные организации. Так работали 2 года.  В конце второго года учредители нашего поставщика начали дележку компании, и мы заключили договор с прямым импортером.  По всем сделкам всеми контрагентами начислены все налоги , отчетность сдана, сотрудники, офисы склады, все у всех есть. В итоге этот импортер взяв очередную предоплату, не поставил товар. Сумма не большая, около 2 млн, возвращать не хочет , банкротим его. В итоге импортируем сами, и к этому мы шли не один год!!!! И тут у ИФНС сложился крутой пазл. По  их мнению при создании искусственного документоборота получена выгода (НЕ ДОКАЗАННАЯ!!!!)). Пазл сложился в решение по доначислению 72 млн.   Так же ИФНС сняло вход НДС по некоторым СФ транспортной компании. Присылали нам документы  не вовремя, отражала в след квартале. На что ИФНС посчитала так: получили с опозданием документы? сдайте уточненку!!!!  Когда получил решение, честно смеялись!!! И мы и наши многочисленные адвокаты, юристы, консультанты давали чуть ли не 300% гарантии исхода в нашу сторону, но увы. Все решения судов - под копирку!!! подали в ВС- ждем, надеемся примут!!

Забыла ))) 5022 налоговая!!!

Елена, можете мне в личные сообщения скинуть номер дела. на досуге посмотрю на кад.арбитр. что-то уж совсем сомнительно на первый взгляд все выглядит

Татьяна (автор вопроса), обратите внимание:
у Елены ситуация специфическая. У нее ВНП, и изначально зацепились совсем за другое, а несвоевременный вычет НДС уже попутно приплели.
ВНП - отдельная тема. Сейчас ВНП проводится редко, но если уж назначили, то постараются содрать последнюю шкуру.

Я "курирую" 3 организации (5001 и 5012), в которых в силу специфики деятельности выручка начинается только во 2 квартале. В 1 квартале ее нет совсем, при этом есть "поддерживающая" деятельность и расходы с НДС (аренда, лизинг, ремонт оборудования и т.п.).
Уже несколько лет за 1 квартал сдаются пустые декларации по НДС, а счета-фактуры за 1 квартал отражаются в декларациях за 2 квартал (а иногда и на 3 переносятся). И пока (тук-тук-тук) никаких проблем не было.
Вообще это во время камералки вылазит. Могут потребовать пояснения к декларации - ну так и напишете, что в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ имеете право принять к вычету в течение 3 лет (и цитату из НК). Только не говорите. что "забыли" или "документы поступили с опозданием" - не надо ничего этого. Все в соответствии с НК.

Большое спасибо за ответы всем участникам темы. Да, я вижу, что у Елены слишком крутой пазл завернулся. В нашем случае все проще и порядок цифр другой. Но хочется все сделать правильно и , по возможности, без последствий). 

Про "забывчивость" согласна), это между нами, бухгалтерами.