Облагается ли НДС продажа сервисных контрактов в Казахстан?

Добрый день! Наша компания - сервисный центр. Мы продаём наши сервисные (гарантийные) контракты сроком на 5 лет партнёрам в Казахстане для дальнейшей продажи конечным клиентам в Казахстане. По условиям этого контракта мы обязаны, при возникновении необходимости, производить ремонт определенного оборудования в течение срока действия контракта. Ремонт будет производиться нашими специалистами, которые либо будут выезжать в Казахстан, либо конечные клиенты будут присылать нам оборудование для ремонта транспортной компанией. Вопрос: облагается ли продажа таких контрактов НДС? Как отражается доход от контракта, единовременно или в течение пяти лет?

Larry1
Ремонт будет производиться нашими специалистами, которые либо будут выезжать в Казахстан, либо конечные клиенты будут присылать нам оборудование для ремонта транспортной компанией.

вот это, конечно, не здорово, так как с точки зрения НДС ремонт в РФ или за границей облагается по-разному. соответственно, безопаснее облагать НДС оплату сервисного контракта с последующей уточненкой, если часть платежа (или конкретный контракт) будет зачтен в счет выполнения работ за рубежом.

Larry1
Как отражается доход от контракта, единовременно или в течение пяти лет?

при продаже контракта дохода вообще нет, так как вы получаете аванс (предоплату) за предстоящие работы. т.е. доход возникает по факту выполнения работ по такому контракту

Кирилл

Larry1
Как отражается доход от контракта, единовременно или в течение пяти лет?

при продаже контракта дохода вообще нет, так как вы получаете аванс (предоплату) за предстоящие работы. т.е. доход возникает по факту выполнения работ по такому контракту

Факт выполнения работ может возникнуть, а может и нет... возможно что ремонт оборудованию вообще не понадобиться, но деньги клиенту не вернутся. Это грубо говоря, страхование от поломок. Когда действие контракта закончится, деньги покупателю не возвращаются, независимо от того, были ли случаи ремонта за это время или нет.

Вам надо обеспечить сопоставимость доходов и расходов по договору. 
Для этого можно установить в УП, как вы будете признавать доход:
- просто равномерно в течение 5 лет
- пропорционально расходам, например, рассчитать планируемые расходы за период исходя из плановой рентабельности и признавать выручку = понесенные расходы + прибыль расчетная. Последним периодом скорректировать.
- либо у вас есть расчеты, что в первый год - 50% обращений, а остальные 50% равномерно в течение 4х лет.

В одной консультации я видела совет:
1 Признать сразу весь доход
2 Создать расчетный резерв на будущие расходы (Д 20 К 96)
Потом расходы на ремонт отражать Д 96 К 60
Т.е. идти по схеме как с обычным гарантийным обслуживанием, когда мы продаем товар с гарантией 5 лет. Выручка сразу, а потом работа с резервом.

Larry1
Факт выполнения работ может возникнуть, а может и нет... возможно что ремонт оборудованию вообще не понадобиться, но деньги клиенту не вернутся. Это грубо говоря, страхование от поломок. Когда действие контракта закончится, деньги покупателю не возвращаются, независимо от того, были ли случаи ремонта за это время или нет.

если работ не будет, то доход признается на дату окончания контракта. это в любом случае предоплата до момента выполнения работ или окончания контракта