Работнику полагаются ежемесячные стандартные налоговые вычеты в размере 14 800 рублей.
Начисления и расчет НДФЛ по месяца выглядит так
январь начи286слено 17 000 НДФЛ (17000 -14800) *13% = 286
286 удержано и перечислено в бюджет
февраль начислено 13 000
ндфл (17000+13000 - 14800*2)*13% = 52 -286 =-234 (к возмещению)
234 было возмещено за счет НДФЛ, исчисленных остальным работникам т.е. в
бюджет меньше перечислено
март начислено 13 000
ндфл (17000+13000*2 - 14800*3)*13% = 0 -52 =-52 (к возмещению)
аналогично, в бюджет меньше перечислено.
За квартал :
Доход 43 000 Вычет 14800*3=44 400 НДФЛ ....
Вопрос к размышлению:
Исчислено сколько - 0 и все?
Или
Исчислено 286 , возвращено 286?
Явно. что второе. Иначе исказим данные : т.к. в первом месяце было в том числе исчислено 379 , удержано 379, перечислено 379
Если в первом месяце брать исчислено как 286
во втором как -234 , что сложится с остальными исчислениями и будет исчислено меньше , чем исчислено на самом деле в этом месяце ..
и тд и тп.
Только: исчислено 286, возвращено 286!
Что с отчетностью ?
В 6 НДФЛ есть строка 090 возвращено
и будет так
стр 040 286
стр 090 286
Все ОК!
А в 2 -НДФЛ как? В 2-НДФЛ строки, подобной 090 , нет
там дает:доход 43000 вычет 43000 налог исчислен 0
Лесик А.