Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Приобретение дебиторской задолженности по договору цесссии

Ольга  c0ea  
12.02.2019, 14:33
Коллеги,подскажите,пожалуйста: приобрели долги на сумму 8 968 005,00 по договору цессии за 896 800 руб.
Дт 58.04 Кт 76.05- 896 800 Покупка дебиторской задолженности
Дт 76.05 Кт 50 - 896 800 Оплачены денежные средства цеденту
Дт 91.02 Кт 58.04 -8 968 005,00 Покупка долга (расходы по договору цессии)
Дт 51 Кт 91.01 -1 030 923,74 Должники перечислили деньги цессионарию


В итоге у меня в Отчете о фин.результатов прибыль строка 2300 не равна строке 100 Деклар.на прибыль в разы,т.е. к примеру (8 млн.руб) и (80 тыс.) У налоговой вопросы не возникнут?Прочие расходы не должны попадать в Декларацию налога на прибыль? попали только внереализац.расходы (банк)

blacklist-LS  afe4  
12.02.2019, 15:41
Ольга,мне кажется у вас проводки не правильно составлены. Я думаю они должны быть такими:

1. Д 58 К 76 - 896 800 - руб. Покупка дебиторской задолженности
2. Дт 76.05 Кт 51 - 896 800 Оплачены денежные средства цеденту
3. Д 76 К 91.01 - (8 968 005,00 минус 896 800) - прочий доход в виде дисконта (разница между балансовой стоимостью и фактической стоимостью по документам).
4. Д 51 К 76 - 1 030 923,74 руб. - частично погашена ДЗ по договору цессии

Счета по учёту денежных средств по правильному не корреспондируют со счетами прочих доходов и расходов.

В БУ отражаете прочий доход по 3 проводке, в НУ внереализационный доход по той же 3 проводке.
Ольга  c0ea  
13.02.2019, 14:28
blacklist-LS,спасибо,но у меня возник вопрос по суммам...рекомендуют делать вот так:
фирма А купила у фирмы Б за 896 800 руб долг фирмы В в размере 8 968 005 руб
1)Принято к учету денежное требование
Д 58        К 76,05-цед (Договор цессии, Акт приемки-передачи документации) 896 800 руб
2)Произведена оплата цеденту
Д 76,05-цед К 51 (Выписка банка по расчетному счету) 896 800 руб А-Б
3)Отражено получение денежных средств от должника
Д 51 К 76,06-дол (Выписка банка по расчетному счету) 1 030 923 В-А
4)Признан доход от выбытия финансового вложения
Д 76,06-дол К 91-1 (Договор цессии, Бухгалтерская справка) 
5) Списана первоначальная стоимость выбывшего финансового вложения
Д 91-2    К 58 (Бухгалтерская справка)

Вопрос к пп 4 и 5,какая должная быть сумма? как отразить правильно долг фирмы В?
      
blacklist-LS  afe4  
13.02.2019, 14:34
Ольга, я думаю, что ваш вариант неправильный, поскольку вы фактически используете кассовый метод учёта дохода (т.е. когда деньги пришли, тогда отразили доход).

Ну и кроме того, как вы будете сверяться с должником? У него сумма долга будет - 8 968 005 руб, а у вас - 896 800 руб.

И я думаю, что в НУ такой подход, который вам рекомендуют, будет очень рискованным. 
Ольга  c0ea  
13.02.2019, 14:46
blacklist-LS, так 58 счет не закрыт по Вашему варианту
blacklist-LS  afe4  
13.02.2019, 14:48
Ольга, он закроется в последний момент, когда будет погашаться последняя часть вашей задолженности
Елена  31ed  
14.02.2019, 15:26
При частичном погашении долга сумму финвложения надо списывать в той же пропорции. 1 030 923,74/8 968 005=0,115*896800=103092. Финвложение списать в этой сумме 91.2-58. Сформируется финрезультат 1030923,74-103092=927831,4 руб. и в БУ, и в НУ. Доход отразите в сумме поступивших средств.
ash  
14.02.2019, 16:54
В этой ситуации непонятно:
должник дальше-то будет долг гасить?
Или на этом все?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **    **  **    **  ********  ******** 
 **     **  ***   **  **   **   **    **     **    
 **     **  ****  **  **  **        **       **    
 **     **  ** ** **  *****        **        **    
 **     **  **  ****  **  **      **         **    
 **     **  **   ***  **   **     **         **    
  *******   **    **  **    **    **         **    
Сообщение: