Заключен лицензионный договор на право использования товарным знаком в декабре 2018 г. с ИП. Непосредственно товарный знак принадлежит юридическому лицу. Договор еще не зарегистрирован в Роспатенте, будет подаваться на регистрацию в феврале 2019 г. Договор действует до сентября 2025 г. Вознаграждение будет уплачиваться тремя платежами - январь 2019, февраль 2019 г., март 2019 г. Когда в данном случае необходимо учесть доход для расчета налога на прибыль юридическому лицу? Юридическое лицо в данном случае выступает как Лицензиар.
ирина,
Если ЮЛ использует метод начисления, а не кассовый, то если пользование товарным знаком передано ИП в декабре 2018 г., то и доход у ЮЛ с декабря 2018 г. .
думаю, что равномерно (ежемесячно) в течение срока действия договора. я бы признал уже в декабре 2018 года доход.
В Письме Минфина РФ от 03.10.2006 N 03-03-04/1/683 говорится про расходы, но смысл тот же:
Таким образом, документом, служащим основанием для начисления лицензионного вознаграждения, в случае, указанном в письме, будет являться зарегистрированный в установленном порядке договор. Поэтому до регистрации лицензионного договора организация не вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму лицензионного вознаграждения по указанному договору.
Вместе с тем в случае если в соответствии с п. 2 ст. 425 Гражданского кодекса Российской Федерации условия договора распространены на период с момента фактической передачи налогоплательщику права использования нематериального актива, то лицензионные платежи по зарегистрированному или находящемуся на государственной регистрации договору принимаются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций с момента начала использования товарного знака.
т.е. нам заплатят 80000 р. тремя платежами январь - 13000, февраль 33000, март 34000. Мы должны получается 80000 р. распределить равномерно с декабря 2018 г. по сентябрь 2025 г. равномерно. Тут еще возникает НДС. А с ним получается тогда что, в какой момент отразить?
ирина