Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Распределение прямых транспортных расходов

avatar 05.10.2018, 19:29
Всем приветик смайлик

Помогите пожалуйста 

У меня есть прямые транспортно заготовительные расходы от поставщика ко мне на склад

Для целей налогового учета.

Было товара 50 руб ,купил товара на 100 рублей , продал на 30 рублей.

транспортные расходы с предыдущего отчетного периода, которые не взял в расходы 20 рублей ,при покупке товара потратил 50 рублей. 

Рассчитываем долю 
ТЗР на начало 20+ ТЗР приобретенные 50 / товар на начало 50+ товар приобрел 100 (или товар реализовал 30+ товар на конец периода (50+100-30=120) все равно 150

и итоге 20+50/150=70/150=46,66%

А далее вопрос. Я рассчитываю долю ТЗР на конец периода которые относят к непроданным товарам,которые не попадут в расходы в текущем периоде
ТЗР конец пер.= Товар остаток на конец периода *46,66%=(50+100-30=120)*46,66%=55,99  
В расходу по налогу на прибыль попадет (ТЗР на начало 20+ ТЗР приобретенные 50)-ТЗР конец пер 55,99= 20+50-55,99=14,01 . Правильно ?

или все таки надо 

сначала надо найти ТЗР относящиеся к проданным товарам
ТЗР относящиеся к проданным товарам= Реализованный товар 30*46,66% =13,998
а ТЗР относящийся к не проданным товарам будет = 
(ТЗР на начало 20+ ТЗР приобретенные 50)-ТЗР относящиеся к проданным товарам 13,998=56,002
так?

P.S. Почему спрашиваю.

Я считаю что первый вариант правильный. Однако в некоторой литературе,которая составляется опытными специалистами используется второй вариант.
И если взять цифры побольше, то будет видна существенная разница в суммах которые будут попадать в расходы по налогу на прибыль.
Исправлений: 1; последнее - в 06.10.2018, 13:37.
Кирилл  a8ac  
08.10.2018, 10:22
единственно правильного варианта нет. оба возможны, а используется тот, который закреплен в учетной политике
avatar 08.10.2018, 10:50
Кирилл
единственно правильного варианта нет. оба возможны, а используется тот, который закреплен в учетной политике
спасибо,понятненько
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **      **  **    **  **     **   *******  
 ***   ***  **  **  **  **   **   **     **  **     ** 
 **** ****  **  **  **  **  **    **     **  **        
 ** *** **  **  **  **  *****     **     **  ********  
 **     **  **  **  **  **  **    **     **  **     ** 
 **     **  **  **  **  **   **   **     **  **     ** 
 **     **   ***  ***   **    **   *******    *******  
Сообщение: