Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Как возмести НДС со здания при переходе ОСНО на УСН

Тамара  c4a7  
18.09.2018, 15:51
Добрый день ! Уважаемые форумчане, подскажите , пожалуйста, как нам перейти с ОСНО на УСН.
Фирма купила старое здание в 2011 году и возместила с налоговой НДС в сумме 2, 0 млн. руб.
Все это время мы работали с НДС на ОСНО, С 2019 года хотим изменить систему ведения учета и перейти на УСН.
Согласно справки с БТИ годом постройки здания является 1989 год. С 1990 года здание подлежало амортизации,
Срок использования здания 30 лет. На баланс мы поставили 30 марта 2011 года., то есть 31.12.2019 года зданию будет 30 лет.
Начислено амортизации с даты приобретения по 31.12.2017 года 2 221,99 тыс.руб.
С учетом года постройки начислено должно быть по 31.12.2017 года 7 583,535 тыс.руб.
Разница составляет 5 361,55 тыс,руб.
Остаточная стоимость ОС на 31.12.2018 г. составляет 1,123 тыс.руб*18% НДС равно 202,14 тыс.руб.,
которую по мнению директора фирма должна оплатить в бюджет.
Вопрос:
1. Можно ли мне провести декабрем 2017 года 7 583,535 тыс.руб.и сдать кор. по прибыли и налогу на имущество?
2. Как правильно оплатить НДС?
Тамара  c4a7  
18.09.2018, 17:39
Тамара,думаю, что НДС я заплачу с остаточной стоимости на 31.12.2018, а вот что делать с амортизацией? Подскажите пожалуйста. спасибо
Nad.K  
18.09.2018, 20:02
А на каком основании вы собрались учитывать амортизацию за тот период, который здание вам не принадлежало?
Тамара  c4a7  
24.09.2018, 11:41
Nad.K, спасибо за ответ.
НО, директор ссылается на пункт 12 статьи 259 НК РФ , где указано, что организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении, вправе определить норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.
Хотя срок эксплуатации с ним был согласован.
Поменять срок полезного использования я не вправе, изменить балансовую стоимость здания у меня тоже нет основания, тем более фирма переходит на упрощенную систему налогооблажения и при проверки это может вскрыться.
Может есть и другие соображения, подскажите пожалуйста. спасибо.
Nad.K  
24.09.2018, 12:02
Для того, чтобы воспользоваться этим пунктом, надо иметь документы от предыдущего владельца о том, что он начислял амортизацию в течение этих лет. И в какой амортизационной группе эти ОС у бывшего собственника были. У вас есть?
Тамара  c4a7  
24.09.2018, 12:10
Nad.K,Конечно ничего нет, в то время руководство было "очень довольны", покупкой этого объекта и возмещением мною двух миллионов ндс а
спасибо Вам за ответ.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **     **  **     **  **    **   *******  
 **     **  **     **  **     **  ***   **  **     ** 
 **     **  **     **  **     **  ****  **  **        
 **     **  **     **  *********  ** ** **  ********  
  **   **   **     **  **     **  **  ****  **     ** 
   ** **    **     **  **     **  **   ***  **     ** 
    ***      *******   **     **  **    **   *******  
Сообщение: