Организация ведет деятельность облагаемую НДС 18%, а также выдает займы, проценты по которым не облагаются НДС.
Какие расходы будут считаться связанными с выдачей займа в целях расчета 5% ?
Что прописано в налоговой учетной политике? Алгоритм закладываете вы сами -- абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ допускает различные толкования.
Например, учитывать (мнение Минфина и ФНС) или нет (есть судебная практика) общехозяйственные расходы (например, заработная плата финансового директора), если учитываете, то как они разбиваются. Мы учитываем общехозяйственные расходы по пропорции не облагаемой / облагаемой НДС выручке за отчетный период (1 квартал дискретно) -- в наших условиях все ок, но в иных (например, нет или мало выручки по 18%, но есть проценты по займам) может привести к негативным последствиям.
Также надо помнить про различные комиссии, связанные с займом (как явные, так и не очень).
Исправлений: 4; последнее - в 10.09.2018, 12:05.