Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

авансы по налогу на прибыль при смене юрадреса

Тим  68ef  
03.09.2018, 18:55
В середине июня 2018 г. сменили юрадрес со сменой ИФНС, КПП, ОКТМО.

Вопросы:
1) какой ОКТМО необходимо указать в платежке при оплате авансового платежа по налогу на прибыль за ИЮНЬ 2018 г. (старый, который был указан в подразделе 1.2 раздела 1 декларации за 1 квартал 2018 г., или новый)?
2) если в платежке указывается новый ОКТМО, нужно ли сдавать уточненку по декларации за 1 квартал 2018 г., в которой нужно заполнить 2 страницы подраздела 1.2 раздела 1: первую страницу со стрым ОКТМО и авансами в апреле и мае; вторую страницу с новым ОКТМО с авансом за июнь?
Кирилл  a8ac  
04.09.2018, 00:02
Тим
1) какой ОКТМО необходимо указать в платежке при оплате авансового платежа по налогу на прибыль за ИЮНЬ 2018 г. (старый, который был указан в подразделе 1.2 раздела 1 декларации за 1 квартал 2018 г., или новый)?
новый

Тим
2) если в платежке указывается новый ОКТМО, нужно ли сдавать уточненку по декларации за 1 квартал 2018 г., в которой нужно заполнить 2 страницы подраздела 1.2 раздела 1: первую страницу со стрым ОКТМО и авансами в апреле и мае; вторую страницу с новым ОКТМО с авансом за июнь?
не нужно
Тим  68ef  
06.09.2018, 11:29
Кирилл,
 
спасибо за ответ. Однако по факту при вередаче файла из старой в ИФНС в новую произошло следующее:
1) по налогу на прибыль в федеральный бюджет- все ок (есть только один лицевой счет с новым кодом ИФНС, КПП, ОКТМО. Именно по этому счету начислен аванс по налогу на прибыль за июнь 2018 г., на него же зачислены деньги по нашему платежному поручению);
2) а вот по налогу на прибыль в горбюджет ситуация такая: возникло 2 лицевых счета по этому налогу с новым кодом ИФНС, КПП, но разными ОКТМО. При этом начисление аванса за июнь 2018 г. произведено на лицевой счет со старым ОКТМО, а деньги по нашей платежке зачислены на лицевой счет с новым ОКТМО. Результат- недоплата налога по одному лицевому счету и переплата- по другому. Далее, выставление ИФНС требования об уплате налога, начисление пени и решение о блокировке счетов.
 
Попытка оперативно выяснить в ИФНС, что в этой ситуации делать успехом не увенчалась. Так как нам быть?
Кирилл  a8ac  
06.09.2018, 12:13
Тим
Далее, выставление ИФНС требования об уплате налога, начисление пени и решение о блокировке счетов.
это все незаконно, должны были перевести начисление аванса на новое ОКТМО.

Письмо ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
Нижестоящим налоговым органам направлен Обзор практики рассмотрения налоговых споров Президиумом ВАС РФ, Верховным Судом РФ и толкование норм законодательства о налогах и сборах, содержащееся в решениях Конституционного Суда РФ за 2013 год.
В п. 11 названного Обзора приведена, в частности, ссылка на Постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 N 784/13 по делу N А06-9384/2011. В нем изложен вывод о том, что неправильное указание кода ОКАТО не свидетельствует о неуплате налога.

но оперативнее всего решить вопрос можно просто уточнив ОКТМО по такому платежу с нового на старый. конечно, не хочется "подыгрывать" незаконным действиям проверяющих, но это будет самый быстрый путь.
Тим  68ef  
06.09.2018, 13:36
Кирилл, спасибо!

Мы, в общем-то, так и сделали (Ваш оперативный путь). Единственное, чего я боюсь- через какое-то время налоговая "одумается"- сторнирует начисление аванса по старому ОКТМО и начислит его по новому. В этом случае у нас опять возникнет та же ситуация, только с точностью наоборот- переплата по старому ОКТМО и недоплата по новому
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **    **   ******    **     **   ******  
 ***   ***  **   **   **    **    **   **   **    ** 
 **** ****  **  **    **           ** **    **       
 ** *** **  *****     **   ****     ***     **       
 **     **  **  **    **    **     ** **    **       
 **     **  **   **   **    **    **   **   **    ** 
 **     **  **    **   ******    **     **   ******  
Сообщение: