НДС с авансов

Здравствуйте! Пришло требование из ИФНС по декларации по НДС. Был проведен анализ с 4.кв.2015 года по 2 кв.2018 года и выявлено, что.вычет по авансам больше суммы НДС полученной с оплаты. Превышение появилось в 4 кв.2016 г. Мы стали проверять, верно ли пришло требование, оказалось, что да. Как я понимаю, придется корректировать отчетность и платить налог. Сумма более 300 тысяч рублей, что для нас существенна. Подскажите, что можно сделать в данной ситуации?

Ольга
Здравствуйте! Пришло требование из ИФНС по декларации по НДС. Был проведен анализ с 4.кв.2015 года по 2 кв.2018 года и выявлено, что.вычет по авансам больше суммы НДС полученной с оплаты. Превышение появилось в 4 кв.2016 г. Мы стали проверять, верно ли пришло требование, оказалось, что да. Как я понимаю, придется корректировать отчетность и платить налог. Сумма более 300 тысяч рублей, что для нас существенна. Подскажите, что можно сделать в данной ситуации?

варианта два
Первый. Честно сдать корректировку с верными данными

Владимир, а второй вариант?

Ольга
Владимир, а второй вариант?

второй вариант нечестный, но на сайте аудиторов его советовать нельзя.

Смысл в том, что если уж налоговики обратили на вас внимание, то стоит ли пытаться их обмануть ? 

Да я понимаю, что как-то скрыть эту сумму не получится, но не знаю как объяснить это директору. Он говорит: проконсультируйся у кого-нибудь, нет у нас 300 тысяч, чтобы платить. Раньше организация была на аутсорсинге в аудиторской фирме, оттуда и пошел этот косяк, а я работаю полгода. Говорю директору, что надо решать этот вопрос сейчас, т.к. помимо налога еще и пени платить придется, а они растут. Но наверное директор думает, что я это говорю, потому что у меня мало опыта, и опытный бухгалтер ему может сделать так, что платить и не придется.

Ольга
Но наверное директор думает, что я это говорю, потому что у меня мало опыта, и опытный бухгалтер ему может сделать так, что платить и не придется.

А Вам нужно подписываться под подлогом?

А в целом при возмещении НДС с аванса очень распространенная ошибка, что потом НДС не восстанавливают, забывают.

Ирина, хотелось бы уточнить... Вообще-то превышение внутри квартала вычета по НДС над полученными авансами- это вполне себе нормальная ситуация, если есть "переходящий" с прошлого квартала НДС с аванса. У вас не такая , случайно, ситуация?
Сверили ОСВ 62,02 и 76,АВ?

У нас расхождение между строкой 070 раздела 3 и строкой 170 раздела 3.

Вот что пишет налоговая:

По результатам анализа налоговых деклараций по НДС, проведенного с 4 кв. 2015 по 2 кв. 2018г., выявлено нарушение п.6 ст. 172 НК РФ налоговый вычет по авансам в налоговых декларациях по НДС (стр.170 раздела 3 "Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполненных работ, оказанных услуг") больше суммы НДС полученной с оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок (стр.070 раздела 3). Отклонение составляет: -327 965 руб. 
Период Стр. 170 3_170_03 Отклонение 
2015КВ04 228814 228814 
2016КВ01 23312 228814 23312 
2016КВ02 30122 23312 30122 
2016КВ03 369310 30122 369310 
2016КВ04 697276 -327966 
2017КВ02 14790 -313176 
2017КВ03 86378 37557 -264355 
2017КВ04 63610 -327965 
2018КВ01 7475 -320490 
2018КВ02 7475 -327965 
Общий итог 760201 1088166 -327965 
Итого: 760201 (стр. 070)- 1088166 (стр. 170)= -327965 руб. 
Для подтверждения правильности отражения сведений в налоговой декларации по НДС, в соответствии с п. 4 ст. 88 НК РФ Вы вправе представить копии документов (оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.АВ и т.д.).

Подскажите, что можно ответить на требование? Директор согласен, что надо платить налог и подавать корректировку. Но сейчас у фирмы нет денег. Можно ли как то отсрочить подачу корректировки?

Ольга, Так может быть эти авансы идут с периода до 4 квартала 2015 года, вам правильно сказали что нудно смотреть 62.02 76. АВ