Списание КЗ с истёкшим сроком исковой давности

Добрый день!
Прошу помочь, правомерно ли списание кредиторской задолженности ЮЛ по нижеприведенным основаниям.

Проблема: необходимо списать КЗ ЮЛ перед ФЛ, образовавшуюся в 2014 г. по договору купли-продажи акций.

Ситуация: ФЛ в 2014 г. реализовало акции компании (прим. ОАО Ромашка) ЮЛ (прим. Василёк). Срок исполнения обязательств (оплаты) по договору купли-продажи июль 2014 г.(срок окончания исковой давности июль 2017 г.), но на сегодняшний день задолженность  ОАО Василька перед ФЛ (продавцом акций), так и не погашена и числится на балансе. Компания ОАО Ромашка находится в процессе ликвидации с 2016 г., физическое лицо (продавец акций) с иском в суд не обращался к ОАО Василёк о взыскании задолженности по договору купли-продажи акций.

Решение: списать КЗ, так как истёк срок исковой давности  согласно п. 78 Положения по бухучету №34н и п. 18 ст. 250 НК РФ.

Аркадий, если у вас не было прерывания сроков исковой давности, то КЗ нужно было включить в доход в июле 2017г.

Татьяна, спасибо за ответ на вопрос! На сегодняшний день КЗ не была включена в доход, как быть в данной ситуации?
Огромное спасибо за помощь!

Аркадий Цветков
как быть в данной ситуации?

Отразить в бухучете списание кредиторки в состав прочих доходов в момент обнаружения, т.е. сейчас.

В налоговом учете отразить в периоде истечения срока давности, соответственно подать уточненную налоговую декларацию за 2017 год по налогу на прибыль (если у вас УСН - по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН).

согласна с ответом MicSher
но нужно убедиться, что прерывания срока исковой давности не было. Течение срока исковой давности прерывается совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга (статья 203 ГК РФ).
т.е. ваш физик мог написать вам письмо по поводу погашения долга, а вы могли его попросить об отсрочке и т.д.
К действиям, свидетельствующим о признании долга в целях перерыва течения срока исковой давности, в частности, могут относиться: признание претензии; изменение договора уполномоченным лицом, из которого следует, что должник признает наличие долга, равно как и просьба должника о таком изменении договора (например, об отсрочке или о рассрочке платежа); акт сверки взаимных расчетов, подписанный уполномоченным лицом. Ответ на претензию, не содержащий указания на признание долга, сам по себе не свидетельствует о признании долга. (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.09.2015 N 43

"О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности")