Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

вопрос по инвестиционному налоговому вычету

СотниковаИ.К. (02cd7)
02.05.2018, 08:26
Здравствуйте уважаемые коллеги!

С 2018 г можно применить инвестиционный вычет по ст. 286.1. НК,
в связи с этим возникли вопросы :

1. для применения необходимо в уч политику внести изменения о применении вычета.
Возможно ли отложить решить применить вычет или нет до конца 2018 и в последний момент внести изменение в уп задним числом 31.12.2017, чтобы вычет применить с 01.01.2018, представляя уточненные декларации при 4 кв ?

2. в учетную политику изменение внести только по НУ, а по БУ- необходимо?

3. если применить вычет, то, амортизации по НУ не будет, а по БУ все равно делать проводки по начислению амортизации и признание сч 77 ?

4. даже если в организации ОСНО есть непогашенные убытки прошлых лет можно применить вычет ?

Заранее спасибо за ответ!
Кирилл  a8ac  
02.05.2018, 15:20
СотниковаИ.К.
1. для применения необходимо в уч политику внести изменения о применении вычета.
Возможно ли отложить решить применить вычет или нет до конца 2018 и в последний момент внести изменение в уп задним числом 31.12.2017, чтобы вычет применить с 01.01.2018, представляя уточненные декларации при 4 кв ?
вы же знаете верный ответ - нет, так делать нельзя смайлик - ст. 313 НК РФ

СотниковаИ.К.
2. в учетную политику изменение внести только по НУ, а по БУ- необходимо?
в учетной политике по бухучету ничего на сей счет отражать не нужно, т.к. бухучета это никак не касается

СотниковаИ.К.
3. если применить вычет, то, амортизации по НУ не будет, а по БУ все равно делать проводки по начислению амортизации и признание сч 77 ?
конечно

СотниковаИ.К.
4. даже если в организации ОСНО есть непогашенные убытки прошлых лет можно применить вычет ?
а почему нет?
СотниковаИ.К. (26496)
04.05.2018, 09:45
Кирилл, спасибо за комментарий.

Прошу подсказать еще, правильно ли понимаю,
держать бухгалтериские проводки  68 / 77 до конца действия этого закона по 31 дек 2027,
а с 2028 начать начисление амортизации по НУ и погашать ОНО по БУ ?
Кирилл  a8ac  
04.05.2018, 13:07
амортизация по таким ОС в НУ никогда не будет начисляться, поэтому вначале Д 68 К 77, а потом ежемесячно Д 77 К 68, так как ежемесячно начисляется амортизация в бухучете, а в налоговом учете - нет.
СотниковаИ.К. (26496)
07.05.2018, 16:51
Кирилл, спасибо за ответ.

Правильно ли понимаю, при полном погашении ОНО задолженность перед бюджетом то будет продолжаться оставаться в кредите сч 68 ? 
Или погашать ОНО проводкой 77/99, а не 77/68 ?
Кирилл  a8ac  
07.05.2018, 18:43
СотниковаИ.К.
Правильно ли понимаю, при полном погашении ОНО задолженность перед бюджетом то будет продолжаться оставаться в кредите сч 68 ? 
неправильно, т.к. на дату полной амортизации ОС сальдо по счету 68 обнулится

СотниковаИ.К.
погашать ОНО проводкой 77/99, а не 77/68
99 счет тут никоим образом не участвует
СотниковаИ.К. (26496)
08.05.2018, 11:51
Кирилл, спасибо за ответ.
Теперь все поняла.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **      **  **      **   ******   **    **   ******  
 **  **  **  **  **  **  **    **  **   **   **    ** 
 **  **  **  **  **  **  **        **  **    **       
 **  **  **  **  **  **  **        *****     **       
 **  **  **  **  **  **  **        **  **    **       
 **  **  **  **  **  **  **    **  **   **   **    ** 
  ***  ***    ***  ***    ******   **    **   ******  
Сообщение: