Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Исправление документов прошлого периода

10.04.2018, 23:28
Здравствуйте!
Не знаю, как поступить, и очень надеюсь на вашу помощь.

В декабре прошлого года прошла реализация. Вся отчетность, понятное дело, уже сдана. Сегодня выясняется, что менеджер в одностороннем порядке уменьшил сумму реализации, передал покупателю правильный пакет документов и не поставил в известность бухгалтера. 
Как это все теперь исправить?

Уточненки по прибыли и НДС подам. У налоговой сразу возникнут вопросы по соответствию выручки в уточненках и Отчете о прибылях и убытках?
Не представляю, как эту операцию сделать в 1С. Операция "Корректировка реализации" создает исправленный счет-фактуру и заносит его в книгу продаж. Но у покупателя же на руках первичный счет-фактура (правильный). Налоговую насторожит это несоответствие? 

Спасибо!
Кирилл  a8ac  
11.04.2018, 09:15
Олюшка.74
У налоговой сразу возникнут вопросы по соответствию выручки в уточненках и Отчете о прибылях и убытках?
не факт. дело в том, что бухотчетность не исправляется, а налоговая - исправляется, поэтому расхождение понятно.

Олюшка.74
Операция "Корректировка реализации" создает исправленный счет-фактуру и заносит его в книгу продаж. Но у покупателя же на руках первичный счет-фактура (правильный). Налоговую насторожит это несоответствие? 
в этом может быть проблема. хотя, с другой стороны, и сейчас у вас и у покупателя разные суммы по счетам-фактурам отражены в декларациях по НДС и вопросов к вам же нет.
ash  
11.04.2018, 11:21
Кирилл
не факт. дело в том, что бухотчетность не исправляется, а налоговая - исправляется, поэтому расхождение понятно.
Налоговая зачастую не знает о том, что бухотчетность не исправляется смайлик
В электронных форматах бухгалтерской отчетности есть возможность корректировки.
Кирилл
в этом может быть проблема. хотя, с другой стороны, и сейчас у вас и у покупателя разные суммы по счетам-фактурам отражены в декларациях по НДС и вопросов к вам же нет.
Эта проблема вылазит спустя какое-то время.
К тому же, если не ошибаюсь, у покупателя принята к вычету сумма меньше, чем у продавца - а это перекрестную проверку проходит без проблем.

Мне кажется, здесь есть 2 "хитрых" варианта.

1. Если сумма НДС и налога на прибыль к уменьшению копеечная, то просто "простить" налоговой эту переплату. Т.е. сделать стандартные исправления в бухучете текущим периодом через 91 счет, уточненки не подавать, излишек НДС списать на 91 (непринимаемые).

2. Положение о том, что бухотчетность не исправляется, не совсем верно.
У Вас уже состоялось годовой собрание учредителей, на котором утверждена отчетность?
Если у Вас ООО, то срок такого собрания - до 30 апреля, еще не истек.
Если АО - то до 30 июня.
Так вот (подсказка) - если отчетность еще не была утверждена, то в соответствии с п. 8 ПБУ  22/2010 ошибка исправляется записями за декабрь 2017 года, а отчетность пересматривается (т.е. делается заново).
Пересмотренная отчетность представляется во все адреса, в которые была представлена первоначальная бухгалтерская отчетность (т.е. в налоговую и в статистику).

Технически это делается так: Вы просто заново открываете в 1 с прошлый год (сохранив резервную копию) и делаете все как надо.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **        **  ********   ********    ******   
 **     **        **  **     **  **     **  **    **  
 **     **        **  **     **  **     **  **        
 **     **        **  **     **  **     **  **   **** 
  **   **   **    **  **     **  **     **  **    **  
   ** **    **    **  **     **  **     **  **    **  
    ***      ******   ********   ********    ******   
Сообщение: