Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

налог на прибыль по обособленному подразделению

Marina  125e  
10.04.2018, 17:46
Коллеги, добрый день!
Возник вопрос: Организация создала обособленное подразделение (далее - ОП) в августе 2016 года в другом субъекте, прибыль не распределяла. Правильно ли понимаю, что расчет доли прибыли нужно делать следующим образом: 
при расчете данные берутся нарастающим итогом, т.е. по ОП за январь-июль 2016 года расходы на оплату труда (выбран этот показатель) будет равна 0, за август – декабрь берем по факту по данным налогового учета.  Остаточная стоимость амортизируемого имущества по ОП будет равна 0 за январь-июль 2016 года будет также равна 0. Расчет подаем в налоговый орган по местонахождению ОП уже за 9 месяцев 2016 года (увы, со штрафами) с уточнением авансовых платежей на 4 квартал 2016? Или все-таки сдать уточненку по 2016 году? Буду благодарна всем, кто откликнется)))
Кирилл  a8ac  
11.04.2018, 09:51
Уплата части регионального налога на прибыль по месту нахождения ОП осуществляется с 4 квартала 2016 г. (п. 2 ст. 288 НК РФ). Т.к. авансовые платежи на 4 квартал считаются по показателям 9 месяцев, то нужно подать уточненку за 9 месяцев 2016 г.

Marina
при расчете данные берутся нарастающим итогом, т.е. по ОП за январь-июль 2016 года расходы на оплату труда (выбран этот показатель) будет равна 0, за август – декабрь берем по факту по данным налогового учета.  Остаточная стоимость амортизируемого имущества по ОП будет равна 0 за январь-июль 2016 года будет также равна 0.
это верно
Marina  125e  
11.04.2018, 10:12
Кирилл, спасибо огромное! Тут еще ситуация осложняется тем, что новое ОП - это бывшее головное предприятие, а головное - в другом субъектето есть?!
Marina  125e  
16.04.2018, 06:29
Кирилл, подскажите еще, пожалуйста, как быть в случае, если у организации несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта, даже в пределах одного города, но на территориях, подчиненных разным налоговым органам - пока не выбрано ответственное обособленное подразделение, делать расчет по каждому ОП в пределах одного города? Заранее огромное спасибо за ответ!!!
Кирилл  a8ac  
16.04.2018, 10:10
Marina
пока не выбрано ответственное обособленное подразделение, делать расчет по каждому ОП в пределах одного города
получается, что именно так (п. 2 ст. 288 НК РФ)
Marina  125e  
22.04.2018, 09:01
Кирилл, большое Вам человеческое спасибо!!! Только теперь при расчете удельных весов новый вопрос: если у организации новое ОП было до момента его создания как бы "головным", а с августа становится ОП, а головное теперь в другом субъекте, как тогда считать налог по ГП: разделить ГП на ГП до создания ОП и новое? Возможен ли такой вариант? Примет ли налоговая такой расчет? Учитывая тот факт, что деятельность в основном ведется по обособке, при расчете удельного веса в общем порядке будет перекос между регионами... 
Кирилл  a8ac  
22.04.2018, 10:20
Marina
разделить ГП на ГП до создания ОП и новое?
такое деление ведь будет соответствовать сложившейся ситуации, поэтому я бы так и делал

Marina
Примет ли налоговая такой расчет? Учитывая тот факт, что деятельность в основном ведется по обособке, при расчете удельного веса в общем порядке будет перекос между регионами... 
вот это сказать не могу. надо пробовать
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   ******   **     **  ********   **     ** 
 **        **    **  **     **  **     **  **     ** 
 **        **        **     **  **     **  **     ** 
 ******    **        **     **  ********   **     ** 
 **        **         **   **   **          **   **  
 **        **    **    ** **    **           ** **   
 ********   ******      ***     **            ***    
Сообщение: