Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение

Обсуждаем:

Корректировочный счет-фактура по агентской схеме

Мария6352 (c0b17)
05.04.2018, 11:27
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.
Организация ООО на ОСНО заключила агентский договор с клиентом в 2017 году, срок сдачи работ указан 30 декабря 2017 г. Бухгалтер не дожидаясь получения закрывающих документов от третьего лица (подрядчика), передает закрывающие документы (акт и счет-фактуру) 30.12.17 г. причем на всю сумму и агентскую комиссию и на сумму поручения. Так вот, сейчас нужно делать корректировочный счет-фактуру, с разбивкой отдельно сумма по поручению и отдельно на сумму агентского вознаграждения. Попробую привести пример:
ООО "Клиент" поручает ООО "Агент" заключить договор с ООО "Подрядчик" на выполнение услуг, со сроком сдачи работ 30 декабря 2017 г.. Стоимость выполнения поручения 118,00 руб. в т.ч. НДС (18%) 18,00 руб. Стоимость Агентского вознаграждения 11,80 руб. в т.ч. НДС (18%) 1,80 руб. Всего сумма по договору 129,80 руб. в т.ч. НДС (18%) 19,80 руб. 
Правильная схема документооборота: ООО "Подрядчик" передает счет-фактуру ООО "Агент" на сумму 118,00 руб. в т.ч. НДС (18%) 18,00 руб. от 30.12.17 г. В свою очередь ООО "Агент" передает ООО "Клиент" две счет-фактуры, одна от ООО "Подрядчик" на сумму 118,00 руб. в т.ч. НДС (18%) 18,00 руб. от 30.12.17 г. (но подписывает эту счет-фактуру ООО "Агент", как комиссионер) и отдельно счет-фактуру на агентское вознаграждение на сумму 11,80 руб. в т.ч. НДС (18%) 1,80 руб. от 30.12.17 г.
У нас сложилась следующая ситуация, есть подписанный акт на всю сумму (129,80 руб. в т.ч. НДС (18%) 19,80 руб) от 30.12.17 г. т.е. бухгалтер показал всю сумму в прибыли, соответственно с этой суммы был уплачен НДС и налог на прибыль. ООО "Подрядчик" передаст нам закрывающие документы только вторым кварталом 2018 г. Так вот нам нужно будет разбить прежнюю счет-фактуру от 30.12.17 г. на сумму от ООО "Подрядчик" и сумму агентского вознаграждения, но уже во втором квартале 2018 г. 
Подскажите, пожалуйста, как правильно все сделать в 1С 8,2, и какие нужно делать проводки в б/у. Какие могут быть последствия?
Спасибо.
Кирилл  a8ac  
10.04.2018, 09:04
Мария6352
как правильно все сделать в 1С 8,2
как в 1С сделать - точно не подскажу.

Мария6352
какие нужно делать проводки в б/у Какие могут быть последствия?
это зависит от того, как все было отражено в бухгалтерии. независимо от неверного оформления документов, в состав налоговой выручки надо было включать только вознаграждение. если были ошибочно включены иные суммы в состав выручки, то это исправляется в бухучете в текущем периоде в зависимости от права применять упрощенные способы ведения бухучета, существенности ошибки по сумме для компании. например, если ошибка по сумме не существенна, то проводки могут быть (п. 14 ПБУ 22/2010):
Д 91.2 К 62 = исправлена выручка;
Д 68.2 К 91.1 = исправлен НДС.

Если завышены НДС и налог на прибыль, имеете право подать уточненки (п. 1 ст. 81 НК РФ).

при ошибках в оформлении счетов-фактур оформляются не корректировочные, а исправительные счет-фактуры.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  **    **  **    **  **      **  ******** 
 **    **   **  **   ***   **  **  **  **  **       
     **      ****    ****  **  **  **  **  **       
    **        **     ** ** **  **  **  **  ******   
   **         **     **  ****  **  **  **  **       
   **         **     **   ***  **  **  **  **       
   **         **     **    **   ***  ***   **       
Сообщение: