Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации. Организация ООО на ОСНО заключила агентский договор с клиентом в 2017 году, срок сдачи работ указан 30 декабря 2017 г. Бухгалтер не дожидаясь получения закрывающих документов от третьего лица (подрядчика), передает закрывающие документы (акт и счет-фактуру) 30.12.17 г. причем на всю сумму и агентскую комиссию и на сумму поручения. Так вот, сейчас нужно делать корректировочный счет-фактуру, с разбивкой отдельно сумма по поручению и отдельно на сумму агентского вознаграждения. Попробую привести пример: ООО "Клиент" поручает ООО "Агент" заключить договор с ООО "Подрядчик" на выполнение услуг, со сроком сдачи работ 30 декабря 2017 г.. Стоимость выполнения поручения 118,00 руб. в т.ч. НДС (18%) 18,00 руб. Стоимость Агентского вознаграждения 11,80 руб. в т.ч. НДС (18%) 1,80 руб. Всего сумма по договору 129,80 руб. в т.ч. НДС (18%) 19,80 руб. Правильная схема документооборота: ООО "Подрядчик" передает счет-фактуру ООО "Агент" на сумму 118,00 руб. в т.ч. НДС (18%) 18,00 руб. от 30.12.17 г. В свою очередь ООО "Агент" передает ООО "Клиент" две счет-фактуры, одна от ООО "Подрядчик" на сумму 118,00 руб. в т.ч. НДС (18%) 18,00 руб. от 30.12.17 г. (но подписывает эту счет-фактуру ООО "Агент", как комиссионер) и отдельно счет-фактуру на агентское вознаграждение на сумму 11,80 руб. в т.ч. НДС (18%) 1,80 руб. от 30.12.17 г. У нас сложилась следующая ситуация, есть подписанный акт на всю сумму (129,80 руб. в т.ч. НДС (18%) 19,80 руб) от 30.12.17 г. т.е. бухгалтер показал всю сумму в прибыли, соответственно с этой суммы был уплачен НДС и налог на прибыль. ООО "Подрядчик" передаст нам закрывающие документы только вторым кварталом 2018 г. Так вот нам нужно будет разбить прежнюю счет-фактуру от 30.12.17 г. на сумму от ООО "Подрядчик" и сумму агентского вознаграждения, но уже во втором квартале 2018 г. Подскажите, пожалуйста, как правильно все сделать в 1С 8,2, и какие нужно делать проводки в б/у. Какие могут быть последствия? Спасибо.
Мария6352 какие нужно делать проводки в б/у Какие могут быть последствия?
это зависит от того, как все было отражено в бухгалтерии. независимо от неверного оформления документов, в состав налоговой выручки надо было включать только вознаграждение. если были ошибочно включены иные суммы в состав выручки, то это исправляется в бухучете в текущем периоде в зависимости от права применять упрощенные способы ведения бухучета, существенности ошибки по сумме для компании. например, если ошибка по сумме не существенна, то проводки могут быть (п. 14 ПБУ 22/2010):
Д 91.2 К 62 = исправлена выручка;
Д 68.2 К 91.1 = исправлен НДС.
Если завышены НДС и налог на прибыль, имеете право подать уточненки (п. 1 ст. 81 НК РФ).
при ошибках в оформлении счетов-фактур оформляются не корректировочные, а исправительные счет-фактуры.
Мария6352